- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога.
- •2.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •3.Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налоги и сбора.
- •4.Налоги и сборы и их роли в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •5.Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •6.Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых правоотношений.
- •7.Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •8.Налоги и сборы и их роли в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф. ( аналог вопроса номер 4 )
- •9.Элементы налогообложения и их характеристика.
- •10. Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •11. Отсрочка (рассрочка ) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.
- •12. Пеня: сферы его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и банков.
- •13Регистрация лиц ( юридических, физических ). Их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн.
- •14.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •15. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •16.Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •17. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •18.Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •19.Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •20.Ставки налогообложения отдельных видов дохода физических лиц в рф.
- •21.Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •22.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •23.Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
- •24Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •25Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организация. (критерии и показатели )
- •26.Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта.
- •27. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
- •28.Элементы налога на игорный бизнес.
- •29.Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •30.Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •31.Функции налогов в экономической системе.
- •32.Методы расчета налоговой нагрузки организации.
- •33.Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
- •34.Основные налоговые теории и современные интерпретации.
- •35.Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •36.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •37.Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •38.Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •39.Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •40.Элементы страховых взносов во внебюджетные фонды и их характеристика.
- •41.Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.
- •42.Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- •43.Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.
- •44.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •45.Виды ответственности за налоговое правонарушение и основные нормы по нк рф.
- •46.Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •47.Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов бюджета субъекта рф.
- •48.Водный налог и его характеристика.
- •49.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •50.Социальные вычеты по налогу и доходы физических лиц.
- •51.Система налогов и сборов рф и их классификация.
- •52.Патентная система налогообложения и ее характеристика.
- •53.Элементы налогообложения и способы взимания налогов. (9)
- •54.Государственная пошлина и ее характеристика.
- •55.Налоговая система и этапы ее восстановления.
- •56.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и их характеристика.
- •57.Водный налог и его характеристика. (48)
- •58.Сущность, функции и принципы налога.
- •59Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •60.Налог на игровой бизнес и его характеристика. (28)
22.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
Налогоплательщики: орган-ции, крестьянские и фермерские хозяйства и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию и выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию, при условии, что в их общей выручке от реализации товаров доля выручки от реализации с/х продукции составляет не менее 70%. Не признаются с/х товаропроизводителями с/х организации индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы и т.д.). Перевод организаций на уплату налога производится независимо от численности работников.
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. ИП при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Со дня введения единого сельскохозяйственного налога с его плательщиков-организаций не взимаются следующие налоги:
1) налог на прибыль организаций;
2) НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию;
3) Налог на имущество организаций
4) ЕСН
Налоговая база: денежное выра¬жение доходов, уменьшенных на величину рас¬ходов нарастающим итогом с начала налогово¬го периода. Доходы, полученные в натуральной форме, определяются исходя из цен без включения в них НДС.
Налоговым периодом является календарный год, отчетным периодом – полугодие.
Налоговая ставка – 6%.
23.Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных ниже, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной договором.
В каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу. При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов размеров суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.
Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства;
2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности;
3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.
4) выполнение организацией государственного оборонного заказа.
Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией
Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами.