Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Ответы на Билеты.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
420.86 Кб
Скачать

50.Социальные вычеты по налогу и доходы физических лиц.

Вычет – это право налогоплательщика, а не его обязанность. Это право реализуется путем подачи заявления и подтверждающих документов. Это право можно реализовать в течение 3-х лет с момента возникновения. Вычеты предоставляются в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%. Если сумма вычета больше суммы дохода, то налоговая база признается равной нулю. Недоиспользованная часть налогового вычета на последующие налоговые периоды не переносится и пропадает для налогоплательщика. Исключение дается только по имущественному жилищному вычету. При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц из базы следует вычитать налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в налоговой инспекции и бываю трех видов:

1)благотворительный вычет – можно принимать к вычету расходы на благотворительность, на содержание детских и социальных объектов в пределах 25% от расходов на оплату труда.

2) образовательный вычет – вычитаются расходы на образование любой формы обучения в пределах лимита, а также на каждого ребенка очной формы обучения в пределах 50000 руб.

3) медицинский вычет предоставляется в отношении расходов на приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачем налогоплательщику и члену его семьи, на приобретение лечебных услуг, на личное медицинское страхование и на взносы в негосударственные пенсионные фонды. Совокупный размер медицинских и образовательных расходов не может превышать 100000 руб.приходящихся на мед. Услуг и 100000 руб на образование. По дорогостоящим операциям, перечень которых установлен правительством РФ вычет предоставляется в размере всех расходов по этой операции.

51.Система налогов и сборов рф и их классификация.

1. По объекту налогообложения:

• Прямые

• Косвенные

Прямые взыскиваются непосредственно либо с доходов. либо с имущества налогоплательщика. Косвенные взимают либо в % к объему реализации, либо в виде надбавки к цене товара (НДС, акцизы)

2. По субъектам налогообложения:

• Налоги с юр. Лиц

• Налоги с физ лиц.

3. По использованию:

• Общие

• Целевые

Общие используются на любые расходы государства, а целевые на строго определенные.

4. По уровням бюджетной системы:

• Федеральные налоги

• Региональные налоги

• Местные налоги

Распределение налогов по уровням налоговой системы связано с полномочиями органов власти. Все налоги установлены федеральным законом. Однако, региональные органы власти и органы местного самоуправления имеют право в отношении региональных и местных налогов устанавливать доп. Льготы, сроки уплаты, формы отчетности.

5. По распределению между бюджетами:

• Закрепленные

• Регулирующие

Закрепленные налоги поступают в один бюджет, а регулирующие распределяются по уровням бюджетной системы.

Международная классификация Налоги бывают:

1) на капитал

2) на потребление

3) социальные

4) на доходы

52.Патентная система налогообложения и ее характеристика.

перечень видов деятельности, на которые возможно получение патента. Срок подачи заявления в налоговые органы на выдачу патента – 10 дней до начала действия этого налогового режима

перечень оснований для отказа в выдаче патента - нарушение установленного перечня видов деятельности; - неверное указание срока действия патента (не соответствующее реальным срокам его действия); - недоимка по налоговым платежам; - ранее полученный отказ в течение отчетного периода на переход на патентную систему. Уведомление об отказе направляется предпринимателю в течение пяти суток  в после вынесения соответствующего решения. Выдается патент сроком от 1 до 12 месяцев, но только в пределах одного календарного года. То есть, срок действия патента не переносится. На следующий год. Особенности налогового учета. Декларацию в случае применения патентной системы  представлять не надо. Достаточно вести учет в книге учета доходов ИП. Причем книга ведется отдельно по каждому полученному патенту. Выручка признается по кассовому методу.  Правила прописаны в ст. 346.53 НК РФ. Одним из преимуществ перехода на патентную систему является необязательность использования ИП контрольно-кассового аппарата. Преимуществами использования патентной системы являются: - ИП на патентной системе освобождаются от уплаты НДФЛ; - освобождаются от уплаты НДС (исключение составляет уплата налога при ввозе товаров в РФ); - освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц; - налоговая ставка составляет при патентной системе – 6% от потенциально возможного дохода, при ЕНВД – 15% от вмененного дохода. патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором он был получен.