
- •2. Сущность, цели и задачи бухгалтерского учета
- •3. Пользователи бухгалтерской информации
- •4. Предмет и метод бухгалтерского учета
- •5. Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- •6. Фз «о бухгалтерском учете»
- •7. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности
- •8. Основные принципы и правила бухгалтерского учета
- •9. Учетная политика предприятия
- •10. Содержание учетной политики предприятия
- •11. Документирование бухгалтерского учета
- •12. Бухгалтерские счета
- •13. Классификация бухгалтерских счетов
- •14. План счетов бухгалтерского учета
- •15. Значение Плана счетов в регулировании бухгалтерского учета
- •16. Бухгалтерский баланс и принцип двойной записи
- •17. Виды бухгалтерского баланса
- •18. Финансовый анализ деятельности предприятия
- •19. Особенности финансового анализа деятельности предприятия
- •20. Управленческий учет деятельности предприятия
- •21. Особенности управленческого учета деятельности предприятия
- •22. Задачи и функции управленческого учета
- •23. Планирование в системе управленческого учета предприятия
- •24. Бизнес‑план предприятия
- •25. Финансовый раздел бизнес‑плана
- •26. Принципы и цели организации системы бюджетирования в управленческом учете предприятия
- •27. Факторы повышения эффективности деятельности предприятия при использовании системы бюджетирования
- •28. Бюджетное устройство и виды бюджетов предприятия
- •29. Варианты построения системы бюджетирования на предприятии
- •30. Консолидация бюджетов
- •31. Анализ отклонений фактических бюджетных показателей от плановых
- •32. Финансовая отчетность предприятия
- •33. Сводная бухгалтерская отчетность
- •34. Финансовый контроллинг
- •35. Аудит бухгалтерской отчетности
- •36. Международные стандарты финансовой отчетности
- •37. Основные принципы мсфо
- •38. Экономическое значение прибыли, виды прибыли
- •39. Порядок расчета прибыли предприятия
- •40. Валовая продукция предприятия
- •41. Товарная продукция предприятия
- •42. Методы планирования прибыли: метод прямого счета
- •43. Методы планирования прибыли: аналитический метод
- •44. Понятие и классификация затрат в управленческом учете предприятия
- •45. Анализ себестоимости продукции
- •46. Структура затрат на производство
- •47. Поэлементный и постатейный анализ себестоимости продукции
- •48. Способы определения себестоимости материальных ресурсов, списываемых на производство
- •49. Затраты на производство и реализацию продукции: материальные затраты
- •50. Затраты на производство и реализацию продукции: затраты на оплату труда и социальные нужды, амортизация основных фондов
- •51. Порядок осуществления амортизационных отчислений
- •52. Затраты на производство и реализацию продукции: прочие затраты
- •53. Виды затрат: переменные, постоянные, смешанные
- •54. Использование в управленческом учете системы директ‑костинг
- •55. Использование в управленческом учете системы стандарт‑костинг
- •56. Понятие и состав имущества предприятия
- •57. Виды оценки имущества предприятия
- •58. Основные средства предприятия. Порядок учета основных средств
- •59. Учет источников финансирования капитального строительства
- •60. Учет поступления основных средств
- •61. Амортизация основных средств предприятия
- •62. Порядок начисления амортизации основных средств
- •63. Порядок учета выбытия основных средств
- •64. Документальное оформление движения основных средств
- •65. Нематериальные активы предприятия
- •66. Учет поступления нематериальных активов
- •67. Порядок учета амортизации нематериальных активов
- •68. Порядок учета выбытия нематериальных активов
- •69. Оборотные средства предприятия: оборотные производственные фонды и фонды обращения
- •70. Источники образования оборотных средств
- •71. Порядок учета производственных запасов
- •72. Учет поступления производственных запасов
- •73. Учет расхода производственных запасов
- •74. Понятие готовой продукции и ее оценка
- •75. Учет готовой продукции по фактической себестоимости
- •76. Учет готовой продукции по нормативной себестоимости
- •77. Учет отгрузки готовой продукции
- •78. Учет расходов на продажу
- •79. Порядок учета товаров
- •80. Порядок учета торговой наценки
- •81. Порядок ведения операций по расчетному счету
- •82. Порядок ведения кассовых операций
- •83. Учет кассовых операций
- •84. Учет расчетов по чекам и депозитным счетам
- •85. Учет расчетов с банками по кредитам
- •86. Учет расчетов по аккредитиву
- •87. Учет расчетов с покупателями
- •88. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •89. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
- •90. Организация оплаты труда и задачи ее учета
- •91. Системы и формы оплаты труда
- •92. Учет расчетов на оплату труда
- •93. Счета по учету расчетов с персоналом на оплату труда
- •94. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •95. Учет финансовых вложений
- •96. Учет вкладов в уставные капиталы других предприятий
- •97. Учет финансовых вложений в акции
- •98. Учет финансовых вложений в долговые ценные бумаги
- •99. Учет прочих видов финансовых вложений
- •100. Учет резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, учет финансовых вложений в займы
- •101. Долгосрочные инвестиции предприятия
- •102. Порядок учета долгосрочных инвестиций
- •103. Налоговый учет
- •104. Экономическое понятие налогов и сборов, виды налогов
- •105. Налог на добавленную стоимость
- •106. Объект обложения и ставки ндс
- •107. Порядок учета расчетов с бюджетом по ндс
- •108. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
- •109. Учет прибыли (убытков) от обычных видов деятельности предприятия
- •110. Учет прочих доходов и расходов предприятия
- •111. Учет финансового результата деятельности предприятия
- •112. Учет уставного капитала, добавочного и резервного капитала
- •113. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) предприятия
- •114. Порядок учета операций в валюте
- •115. Учет операций по валютному счету
- •116. Учет операций по покупке и продаже иностранной валюты
- •117. Порядок учета курсовых разниц
- •118. Инвентаризация активов и пассивов предприятия
- •119. Объекты и задачи проведения инвентаризации
- •120. Порядок учета результатов инвентаризации
106. Объект обложения и ставки ндс
Объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются следующие операции:
1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т. ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав, а также передача имущества на безвозмездной основе.
2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.
3. Операции по выполнению строительно‑монтажных работ для собственного потребления.
4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ.
Налогообложение производится по ставке 0 % при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы полного пакета документов согласно НК РФ, а также работ и услуг, связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров.
Положение распространяется на работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке товаров импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услуги). Налогообложение производится по ставке 10 % при реализации некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, а также периодических печатных изданий и медицинских товаров на основании перечня товаров, утвержденного Правительством РФ.
При реализации других товаров, работ и услуг налогообложение производится по налоговой ставке 18 %. В некоторых случаях необходимо применение расчетных ставок.
При продаже товаров (работ, услуг) по разным налоговым ставкам налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок НДС налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно для разных налоговых баз.
107. Порядок учета расчетов с бюджетом по ндс
Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, используется активный счет 19 «Налог на добавленную стоимость» по приобретенным ценностям» и пассивный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Счет 19 имеет следующие субсчета:
1. «НДС при приобретении основных средств».
2. «НДС по приобретенным нематериальным активам».
3. «НДС по приобретенным материально‑производственным запасам».
По дебету счета 19, соответствующего субсчета организация отражает суммы НДС, уплаченные (причитающиеся к уплате) по приобретенным материально‑производственным запасам, основным средствам, нематериальным активам, товарам и другим ценностям в корреспонденции с кредитом счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета, списываются с кредита счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», соответствующего субсчета в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» после оплаты поставщикам (подрядчикам) за оприходованные и принятые на учет материальные ценности.
Организации должны определять налоговую базу по НДС и начислять НДС к уплате в бюджет на раннюю из дат:
– на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
– на день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав.
Суммы НДС, фактически полученные от покупателей и заказчиков за проданные им товары, работы, услуги отражаются по кредиту счета 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» и дебиту счетов учета продаж. Сумма налога, выделенная отдельно в первичных документах по отгруженной продукции (работам, услугам) в составе выручки от продажи отражается по кредиту счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с дебитом счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Одновременно указанная сумма налога отражается по дебиту счетов 90, 91 и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС».