72. Особенности налогообложения в сфере социальной защиты населения, социального обслуживания. Налоговые льготы для учреждений, предоставляющих услуги по социальному обслуживанию.

По налоговому кодексе(НК) налоги подразделяются н:

- федеральные (НДС, на прибыль, на доходы физ. Лица)

- региональные налоги ( налог на имущество, транспортный налог)

-местный налог (земельный, налог на имущество физ. Лица).

Кроме НК налогооблажение регулирует ещё ФЗ про страховые взносы.

По НК налог на прибыль не накладывается на доход от госзаказа.

СТ. 247 НК только на прибыль от доходов.

НК обязует вести кроме регистра бух. Учета ещё и налоговый учет. Налоговая ставка 20 %

Субсидии не подлежат налогообложению

НДС гл. 21 НК в пункте 1 Этот налог зависит от реализации товаров и услуг

Не подлежат налогооблажению если услуги кот оказывает дом-интернат:

С 7 тыс. – 1 тыс руб НДС и зафиксировать в журнале исходящ. Счет. Фактуре

Если выручка менее 2 тыс руб-налог не оплачивается.

Налог на доход физ. Лица.

Если работодатель работника, то 13% налог с физ лица, гражд. РФ

И 35% -с работника иностран. граждан.

Доходы, кот не учитываются при налогообложении:

-пособия по берем. И родам

-алименты

- путевки

- оплата лечения.

По гл. 3 НК налоговые вычеты бывают:

-стандартные (для чернобыльцев, инвалидов-военослужащих и инвалидов Вов);

-Социальные;

-имущественные;

-профессиональные что ли))

Налог на имущество.

2,2 % до 2011 г. Все бюджетные учреждения не уплачивали. С 2011 г. Оплпчивают: остат. Стоимость *на 2,2%.

Считается по итогам налогового периода с земельный Налог исчисляется из кадастровой стоимости. Если не зарегистрирован в кадастр. Органе-то не уплачивается.

0,3 от кадастр. Стоимости на имущество.

Транспортный налог.

В зависимости от мощности авто.

Льгот для учреждений не существует

73. Налоговые льготы для благотворителей в сфере социальной защиты, социального обслуживания населения

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. На основании пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик (физическое лицо) при осуществлении благотворительных пожертвований имеет право на получение  социального  налогового вычета. Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

• благотворительным организациям;

• социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности;

• некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

• религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;

• некоммерческим организациям на формирование или пополнение их целевого капитала.

Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

(Если в течение года налогоплательщик перечислял деньги на благотворительные цели, то часть потраченных денег можно вернуть из бюджета. Максимальная сумма социального налогового вычета на благотворительные цели не может превышать 25 процентов от дохода, полученного налогоплательщиком за истекший год. Социальный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Чтобы получить социальный налоговый вычет, нужно написать соответствующее заявление и заполнить налоговую декларацию. Кроме того, потребуется документ, подтверждающий перечисление денег на благотворительность)

Подписан закон о налоговых льготах для НКО и благотворителей Федеральный закон от 18.07.2011 № 235-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности».

Закон направлен на совершенствование законодательства РФ о налогах и сборах в целях налогового стимулирования деятельности некоммерческих организаций (в том числе включающей в себя оказание социальных услуг населению), благотворительной деятельности и добровольчества.

В связи с этим вводится ряд новых, а также уточняется порядок применения существующих налоговых льгот.

В частности, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при оказании социальных услуг не только государственные и муниципальные учреждения, но и некоммерческие организации (услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуги по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации); предоставляется налоговая льгота организациям, оказывающим на безвозмездной основе услуги по изготовлению и распространению социальной рекламы.

Законом от уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются добровольцы, получающие доходы в виде выплат на возмещение расходов на наем жилого помещения, проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание, оплату средств индивидуальной защиты, уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование, связанное с рисками для здоровья добровольцев, а также физические лица, получающие доходы в связи с оказанием им благотворительной помощи благотворительными организациями.

Некоммерческим организациям предоставляется право на создание резервов предстоящих расходов, что позволит им обеспечить равномерный учет доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.