Лабораторная работа №5 тема: Учет денежных средств

Задание:

Используя данные таблиц 1 и 2 оформить:

• журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь по кассе и расчетному счету;

• первичные документы по кассе и по расчетному счету;

• журналы-ордера и ведомости по счетам «Касса» и «Расчетные счета».

Краткие сведения

Кассир принимает в кассу наличные деньги от юридических лиц по приходным кассовым ордерам, выписанным главным бухгалтером. При составлении ордера должно быть юридическое обоснование для принятия денежных средств в кассу.

Одновременно с заполнением приходного кассового ордера оформляется квитанция к нему, заверенная печатью кассира, которая выдается лицу, сдавшему деньги, только после получения их кассиром.

Нумерация приходных ордеров ведется по порядку, начиная с 1.01 по 31.12 в пределах одного года. Проставляется также дата оформления ордера.

Выдачу наличных кассир оформляет расходным кассовым ордером, расчетно-платежными или платежными ведомостями на выдачу аванса, зарплаты, заявлением о произведенных расходах с приложением чеков, счетов и др. с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного ордера. Нумерация расходных ордеров аналогична нумерации приходных ордеров.

Все факты поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, имеющих одинаковые номера страниц через копировальную бумагу. Второй отрывной экземпляр служит отчетом кассира.

Отчет кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала-ордера и ведомости по счету 50 “Касса”.

Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, т.е. перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником в этих расчетах является банк. Для хранения денежных средств и операция по расчетам предприятия в учреждениях банков открывают расчетный счет.

Расчетный счет открывается предприятием, организацией, имеющими самостоятельный баланс и наделенными собственными оборотными средствами.

Средства кроме безналичных перечислений могут быть внесены учредителями наличными прямо на расчетный счет. Для этого оформляется объявление на взнос наличными.

Кроме того, при операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию, с разными кредиторами, по перечислению налогов, органами Пенсионного фонда, соцстраха и др.

Кроме вышеперечисленных используются платежные требования-поручения и расчеты аккредитивами.

На основании первичных документов оформляются журнал-ордер и ведомость по счету 51 “Расчетные счета”.