1.Сутність і функції податків

Податок — це обов'язковий, індивідуальний, безвідплатний платіж, який сплачують до бюджету фізичні та юридичні особи у порядку, встановленому податковим законодавством України.

Збір — обов'язковий платіж, який сплачують юридичні та фізичні особи за вчинення державними органами, органами місцевого самоврядування, їх посадовими особами дій, які ма­ють юридичне значення, за надання певних прав, видачу до­зволів і ліцензій, а також для забезпечення функціонування си­стеми державного соціального страхування і державного соціального забезпечення.

Функції податків:

• Фіскальна - полягає в забезпеченні надхо­дження коштів до державного бюджету.

• Регулююча – полягає у можливості держави через діяльність податкового механізму забезпечити процес регулювання соціально-економічних відносин вводячи нові ставки податку,надаючи пільги.

• Контролююча - полягає в обліку кількості податків і розміру кожного з них, а також в оцінці ефективності кожного ка­налу надходження податків

• Стимулююча – підвид регулюючої,забезпечує стимулювання розвитку виробництва

• Соціальна

2.Елементи податку,їх характеристика

• суб´єкти оподаткування — це учасники податкових платежів.

• об´єкт оподаткування – вказує на явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок

• база оподаткування — це законодавчо закріплена частина до­ходів чи майна платника податку за вирахуванням наданих пільг, яка приймається для розрахунку суми податку;

• ставка податку — це встановлений у законодавчому порядку розмір податку на одиницю виміру бази оподаткування

Ставки податку є:

- прогресивна — при збільшенні об'єкту оподаткування збільшується ставка податку

- регресивні ставки — при збільшенні об'єкта оподаткування зменшується ставка податку.

- абсолютні і специфічні – розмір яких визначається як фіксована величина стосовно кожної одиниці виміру бази оподаткування

- відносні(адвалерні,комбіновані) – розмір нарахувань встановлюється у відсотках до одиниці вартісного виміру бази оподаткування

• податковий період — термін, протягом якого завершується процес формування податкової бази, остаточно визначається розмір податкового зобов'язання;

• порядок обчислення податку – здійснюється шляхом множення бази оподаткування на базу ставки

• строк сплати податку –розпочинається з моменту виникнення платника податку і завершується останнім днем строку протягом якого податок повинен бути сплачений

3.Класифікація податків,їх ознаки:

• залежності від рівня державних структур які встановлюють податки:

Загальнодержавні (До загальнодержавних належать податки та збори, що є обов'язковими до сплати на усій території України.)

Місцеві. (До місцевих належать податки та збори, що встановлені відповідно до переліку і в межах граничних розмірів ставок, рішеннями сільських, селищних і міських рад у межах їх повноважень,)

• За формою оподаткування

Прямі - встановлюються на доход та майно фізичних і юридичних осіб, які проводять сплату податків.. Прямі податки можуть бути особисті і реальні. Особисті – первинним явищем виступає платник,а вторинним є об’єкт оподаткування..А при реальних навпаки.

Непрямі – податки на товари і послуги, сплачені  в ціні товару або включені в тариф.

• За економічним змістом об’єкта оподаткування.

Податки на доходи. Податки на доходи стягуються з сукупного доходу фізичних та юридичних осіб, а їх безпосереднім об’єктом є з/пл. громадян, їх доходи та прибуток чи ВД п/п.

Податки на споживання. Податки на споживання сплачуються не під час отримання доходів, а під час їх використання(у формі непрямих податків).

Податки на майно. Податки на майно встановлюються щодо рухомого чи нерухомого майна (сплачуються постійно, доки майно перебуває у власності).

• За методом справляння

Розкладні -  визначається як розподілені загальної суми на певну кількість платників

Окладні (квотарні) - справляються за певними ставками від чітко визначеного об’єкта оподаткування

• За порядком використання

Загальні(надходять до державного бюджету, витрачаються на проведення загальнодержавних заходів, ан покриття будь-яких витрат держави)

Спеціальні(стягуються в спеціальні фонди і можуть бути використані тільки за цільовим призначенням)

• За суб’єктами сплати

Юридичні особи

Фізичні особи