Суть вексельної форми розрахунків

Розрахунки між постачальником (отримувачем коштів) і покупцем (платником) здійснюються з відтермінуванням платежу (90 днів), і оформляються векселем.

Вексель – це цінний папір, що засвідчує безумовне грошове зобов'язання боржника (векселедавця) сплатити у певний термін зазначену суму грошей власникові векселя (векселетримача).

Простий вексель містить просту і нічим не обумовлену обіцянку векселедавця сплатити власникові векселя після вказаного терміну певну суму.

Переказний вексель (трата) містить письмовий наказ векселетримача (трасанта), адресований платникові (трасатові), сплатити третій особі (ремітентові) певну суму грошей у певний термін.

Схема обігу простого векселя

1 – видання векселя;

2 – пред’явлення векселя до оплати;

3 – погашення (оплата) векселя;

4 – вручення погашеного векселя з розпискою про отримання платежу.

Схема обігу переказного векселя (тратти)

1 – видавання векселя

2 – пред’явлення векселя до акцепту (презентація);

3 – акцепт векселя;

4 – пред’явлення векселя до оплати;

5 – погашення (оплата) векселя;

6 – вручення погашеного векселя з розпискою про отримання платежу.

Векселі класифікують за такими основними ознаками:

1) За емітентом:

-казначейські (один із видів державних цінних паперів, які випускаються з метою покриття видатків державного бюджету ці можуть застосовуватись для здійснення розрахунків, зарахування сплати податків до державного бюджету, як застава для забезпечення інших платежів та кредитів. Емітент – центральний банк);

-приватні (емітують корпорації, фінансові групи, комерційні банки).

2) За угодою, яку обслуговують векселі:

=фінансові (векселі емітовані банком). Фінансовий вексель є цінним папером, що вільно обертається на ринку цінних паперів. В основному його використовують для мобілізації грошових ресурсів;

=товарні (комерційні) – векселі, видані позичальником під заставу товарів. В товарному векселі зазначають умови погашення векселедавцем (боржником) своїх обов'язків перед постачальником.

3) За суб'єктом, що здійснює оплату:

-прості (соло-векселі);

-переказні (тратти).

4) За наявністю застави:

*забезпечені (векселі, гарантовані заставою, яка надається кредиторові, доки борг не буде сплачено);

*незабезпечені (не гарантовані заставою)

Інкасо – це банківська розрахункова операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує на підставі розрахункових документів гроші, перераховує їх клієнтові за відвантажені товарно-матеріальні цінності чи надані послуги, і зараховує ці кошти на банківський рахунок клієнта.

Розрізняють чисте інкасо (інкасо простих і переказних векселів, чеків та інших платіжних документів) і документарне інкасо (інкасо комерційних документів).

Банківські картки поділяють на такі види:

а) за власниками карток;

-приватні;

-корпоративні.

Власниками приватних платіжних карток є фізичні особи, яким відкривають окремий картковий рахунок, на якому акумулюють кошти власника картки. На одну і ту саму особу може бути відкрито необмежену кількість карткових рахунків.

Корпоративні картки – це платіжні картки, які дають можливість їх власникам здійснювати платіжні операції за рахунок коштів, що враховуються на картковому рахунку юридичної особи.

б) за схемою використання:

• дебетові;

• кредитові.

Дебетові платіжні картки дозволяють використовувати лише ту суму коштів, яка знаходиться на картковому рахунку.

У разі використання кредитних платіжних карток, можна користуватися коштами банку (у певних межах і за певний відсоток) згідно угоди.

3. Розрахунково-платіжна дисципліна охоплює розрахункову та платіжну дисципліни.

Розрахункова дисципліна - це дотримання підприємствами (організаціями, установами) та окремими особами правил здійснення розрахункових операцій.

-Платіжна (фінансова) дисципліна передбачає забезпечення оплати – це дотримання підприємствами встановлених термінів перерахування платежів за поставлену (відвантажену) продукцію, виконані роботи чи надані послуги, а також своєчасна і повна сплата податків до бюджету та відрахувань до спеціальних цільових фондів, виконання кредитних зобов'язань. Різновидом платіжної дисципліни є його касова дисципліна – дотримання підприємством правил приймання, зберігання та витрачання готівки.

За порушення розрахункової дисципліни до підприємства вживають такі санкції:

-договірні санкції (застосовують ділові партнери у формі неустойки у відсотках до суми невиконаного зобов'язання);

-банківські або кредитні санкції (за порушення підприємством кредитної дисципліни, нецільове використання коштів, незадовільний стан обліку і звітності, за несвоєчасне повернення кредиту) у формі стягнення штрафу, пені, припинення кредитування та операцій на рахунку;

-фінансові санкції, які застосовуються державними фінансовими органами.