Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств План

1. Сутність і форми здійснення грошових розрахунків.

2. Характеристика форм безготівкових розрахунків.

3. Вплив розрахунково-платіжної дисципліни на ефективність господарської діяльності підприємства.

1. Сукупність усіх грошових розрахунків і платежів підприємства називають його грошовим обігом (оборотом).

Розрізняють готівковий та безготівковий грошовий обороти.

Готівкову форму розрахунків застосовують для:

• розрахунків з працівниками (виплата заробітної платні, грошових компенсацій, премій і допомог, дивідендів, пенсій тощо);

• забезпечення нагальних господарських потреб (на придбання канцелярських товарів, оплату витрат на відрядження тощо);

• розрахунків з бюджетом і державними цільовими фондами;

• розрахунків між підприємствами - діловими партнерами.

Суть безготівкових розрахунків

Платежі здійснюються шляхом проведення відповідних записів на банківських рахунках учасників розрахунків.

Безготівкові розрахунки класифікують за наступними ознаками:

За видами господарських операцій:

• грошові розрахунки за товарними операціями (за продану продукцію, виконані роботи, надані послуги);

• грошові розрахунки за нетоварними операціями (із кредитними установами, бюджетом)

За місцезнаходженням банківських установ, що обслуговують розрахунки:

• місцеві (грошові розрахунки, за умови, що банк, який перераховує гроші, і банк, який їх отримує, розміщені в одному місці);

• міжміські (грошові розрахунки, коли зазначені банки розміщені в різних містах);

• міжнародні (грошові розрахунки, коли ці банки розміщені в різних державах).

За фактом здійснення оплати:

• попередня чи авансова оплата продукції, товарів, робіт чи послуг;

• оплата після реалізації продукції (післяплата).

За умовою оплати угоди:

• акцептна форма розрахунків передбачає попередню згоду (акцепт) платника на оплату;

• безакцептна форма розрахунків не передбачає такої згоди.

За джерелами походження коштів, що їх використовують для розрахунків:

• грошові розрахунки власними коштами підприємства;

• грошові розрахунки за рахунок кредитів та інших позичених коштів;

• грошові розрахунки за кошти клієнта (у випадку посередницької діяльності)

Для здійснення безготівкових розрахунків підприємства відкривають поточні (розрахункові) рахунки

• Підприємство може відкрити один і більше поточних рахунків у національній та інших валютах.

• Щоб відкрити субрахунки для філій і самостійних підрозділів підприємства, у банк подають копію рішення про створення відокремленого підрозділу і прохання про відкриття субрахунку.

• Відкриваючи рахунок у банку, підприємство повідомляє про це податковий орган за місцем реєстрації підприємства.

Для відкриття поточного рахунку в банку підприємство подає в установу банку такі документи:

• заяву встановленого взірця на відкриття рахунку, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі державної виконавчої влади, засвідчену нотаріально;

• документ про створення підприємства (наказ, рішення, постанова тощо) у формі копії, засвідченої нотаріально та органом, який видав наказ;

• копію Статуту підприємства (положення), засвідчену нотаріально чи реєструючим органом;

• довідки про реєстрацію підприємства у Пенсійному фонді, ДПА, органах статистики, органах соціального страхування;

• картку із взірцями підписів посадових осіб, що мають право розпоряджатися рахунком і підписувати платіжні та розрахункові документи, засвідчену нотаріусом.

Крім поточних, підприємства та їхні відокремлені підрозділи можуть відкривати такі рахунки в національній валюті:

• бюджетні – які відкривають для підприємств, яким з державного чи місцевого бюджетів виділено кошти для цільового використання;

• кредитні – призначені для обліку кредитів наданих підприємству установою банку шляхом оплати розрахункових документів чи переказу коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди;

• депозитні – призначені для розміщення тимчасово вільних коштів підприємства на депозити банку з нарахуванням відсотків за депозит згідно депозитної угоди.