Вопрос 10: информационное обеспечение фин менеджмента

Эффективность каждой управляющей системы в значительной мере зависит от ее информационного обеспечения.

В условиях перехода к рыночной экономике известная формула "время-деньги" дополняется аналогичной формулы "информация -деньги".

Информационная система фин менеджмента представляет собой функциональный комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного, целенаправленного подбора соответствующих нормативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам фин деятельности предприятия. К информации, включаемой в систему фин менеджмента, предъявляются следующие основные требования:

1. значимость, которая определяет на сколько привлекаемая информация влияет на результаты принимаемых фин решений в первую очередь в процессе формирования фин стратегии предприятия, разработке целенаправленной политики по отдельным аспектам фин деятельности подготовки текущих и оперативных финансовых планов

2. полнота, которая характеризует завершенность круга информативных показателей, необходимых для проведения анализа, планирования и принятия оперативных управленческих решений по всем аспектам фин деятельности предприятия.

3. достоверность, которая определяет на сколько формируемая информация адекватно отражает реальное состояние и результаты фин деятельности, правдиво характеризуют фин среду нейтрально по отношению ко всем категориям потенциальных пользователей, а также проверяема.

4. своевременность, которая характеризует соответствие формируемой информации, потребности в ней по периоду его использования

5. понятность, которая определяется простотой ее построения, соответствием определенным стандартам представления и доступностью понимания теми категориями пользователей для которых она предназначена.

6. релевантность (избирательность), определяющая достаточно высокую степень используемости формируемой информации в процессе управления фин деятельностью предприятия

7. сопоставимость, которая определяет возможность сравнительной оценки стоимости отдельных активов и результатов фин деятельности предприятия во времени, возможность проведения сравнительного фин анализа предприятия с аналогичными хозяйствующими субъектами и тому подобное

8. эффективность, которая применительно к формированию информационной системы, означает, что затраты по привлечению определенных информативных показателей не должны превышать эффект, получаемый в результате их использования.

Содержание системы информационного обеспечения фин менеджмента, ее широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности предприятий, их организационно-правовой формой функционирования, объемам и степенью диверсификации фин деятельности рядом др условий.

Конкретные показатели этой системы формируются как за счет внешних, так и внутренних источников информации.

Вопрос 11: система показателей учета и отчетности используемые в фин менеджмента

Система показателей информационного обеспечения фин менеджмента, формируемых из внешних источников, делится на 4 основных группы:

1. Показатели, характеризующие обще-экономическое развитие страны. Система информативных показателей этой группы служит основой проведения анализа и прогнозирования условий внешней фин среды функционирования предприятия при принятии стратегических решений в области фин деятельности. Формирование системы показателей этой группы основываются на публикуемых данных гос статистики. Показатели входящие в состав первой группы подразделяются на 2 блока:

1 блок. "Показатели марко-экономические показатели" содержит следующие информативные показатели:

• темп роста внутреннего валового продукта и НД

• объем выпуска и эмиссия денег в рассматриваемом периоде

• денежные доходы населения

• вклады населения в банках

• индекс инфляции

• ставка рефинансирования ЦБ

2 блок. "Показатели отраслевого развития" - содержатся следующие основные показатели по отрасли, к которым принадлежит предприятие:

• объем произведенной (реализованной) продукции, его динамика

• общая стоимость активом предприятий, в том числе оборотных

• сумма собственного капитала предприятий

• сумма валовой прибыли предприятий, в том числе по основной деятельности

• ставка налогообложения прибыли по основной деятельности (20% → 2% в федеральный и 18% в региональный бюджеты)

• ставки НДС и акцизного сбора на продукцию, выпускаемой предприятиями отрасли

• индекс цен на продукцию отрасли в рассматриваемом периоде

2. Показатели характеризующие конъюнктуру фин рынка. Система информативных показателей этой группы служит для принятия управленческих решений в области формирования портфеля, долгосрочных фин инвестиций, осуществления краткосрочных фин вложений, привлечения кредитов, проведение валютных операций и т.д. Показатели, входящие в состав 2-ой группы подразделяются на 3 блока:

1 блок. "Показатели характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов фондового рынка" содержит следующие информативные данные:

• виды основных фин инструментов (акций, облигаций, деревативов [производные ц/б] и т.п), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке

• котируемые цены предложения и спроса основных видов фин инструментов

• объемы и цены сделок по основным видам фин инструментов

• сводный индекс динамики цен на фондовом рынке

2 блок. "Показатели характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов кредитного рынка":

• кредитная ставка отдельных КБ дифференцированная по срокам предоставления кредитов

• лизинговая ставка по видам предоставляемых активов в лизинг

• депозитная ставка отдельных КБ дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам

3 блок. "Показатели характеризующие конъюнктуру отдельных сегментов валютного рынка" содержит информативные показатели:

• официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие в процессе ВЭД

• курс покупки-продажи аналогичных видов валют установленный КБ

4. Нормативно-регулирующие показатели. Система этих показателей учитывается в процессе подготовки фин решений, связанных с особенностями гос регулирования фин деятельности предприятий.

8.10.13

Система показателей информационного обеспечения фин менеджмента формируемых из внутренних источников делится на 3 группы:

1. Показатели фин отчетности предприятия. Система информативных показателей этой группы широко используется как внешними так и внутренними пользовтелями. Она применяется в процессе фин анализа, планирования, разработки фин стратегии и политики по основным аспектам фин деятельности дает наиболее агрегированное представление о результатах фин деятельности предприятия. Приемуществом показателей этой группы явл их унифицированность,регулярность формирования, достаточно высокой степени надежности. В то же время информационная база формируемая на основе фин учета имеет определенные недостатки, основными из которых являются: отражения инвормативных показателей лишь по предприятию вцелом, низкая переодичность разработки использования только стоимостных показателей.

2. Показатели управленческого учета предприятия. Система этой группы показателей используется для текущего и оперативного управления практически всеми аспектами фин деятельности предприятия, а в наибольшей степени в процессе фин обеспечения операционной деятельности. Группы показателей формируются в процессе управленческого учета обычно по следующим блокам:

1 блок. По сферам фин деятельности предприятия 

2 блок. По регионам деятельности

3 блок. По центрам ответственности

Управленческий учет строится индивидуально на каждом предприятии. Результаты этого учета явл коммерческой тайной предприятия и не должны предоставляться внешним пользователям.

3. Нормативно-плановые показатели, связанные с фин развитием предприятия. Эти показатели используются в процессе текущего и оперативного контроля за ходом осуществления фин деятельности. Они формируются непосредственно на предприятии по следующим 2-м блокам:

1 блок. Система внутренних нормативов, регулирующих фин развитие предприятия.

2 блок. Система плановых показателей фин развития предприятия.