2. Понятие банковских резервов.

В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана созда­вать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливают­ся Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из при­были до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах. Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безна­дежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, ус­танавливаемом Банком России. Кредитная организация обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Численные значения обя­зательных нормативов ус­танавливаются Банком России в соответствии с указанным Федеральным законом. Кредит­ная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежа­щий уровень надежности, соответствующей харак­теру и масштабам проводимых операций.

Резервы банка формируются за счет его прибыли и включают:

• резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством созда­ется в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставному капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков;

• резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покры­тие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

• резерв по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссу­дам и отно­симый на расходы банка;

• фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном собра­нием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируе­мых в Банке Рос­сии, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. Порядок де­понирования обязательных резервов определяется Банком России в соответствии с Феде­ральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Банк обя­зан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия ука­занного счета и осуществления операций по нему устанавливается Банком России.

3. Собственные и привлеченные средства банка. Депозитные операции.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и меня­ется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в част­ности от характера исполь­зования получаемой банком прибыли. Собственные средства (капитал) банка слагаются из уставного капитала и прибыли, из которой банк уплачивает налоги, формирует резервные и прочие фонды, а в оставшейся сумме осуществляет выплаты дивидендов своим акционерам. Собственный капитал банка – это основа наращивания объемов его активных операций, по­этому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники увеличения собственного капитала. Ими могут быть нераспределен­ная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пас­сивов и прибыльности банка. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях отно­сительной финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала за счет накопления прибыли. Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные сред­ства по способу их аккумуляции подразделяют на депозиты и прочие привле­ченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих бан­ков составляют депозиты. Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России. Современная банковская практика характеризуется большим разнообра­зием вкладов (депозитов) и соответственно де­позитных счетов: депозиты до вос­требования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги. Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вклад­чиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возмож­ности получения льгот по активным операциям банка и пр.

Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке соб­ственных долговых обя­зательств.

Прочие привлеченные средства отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств во вклады и их размещению.

Существуют пассивные и активные депозитные операции. Пас­сивные депозитные операции заключаются в при­влечении средств предприятий, учрежде­ний, банков и насе­ления во вклады на срок и до востребования. На долю депо­зитных опера­ций обычно приходится до 95% пассивов.

По экономическому содержанию депозиты подразделя­ются следующие группы: срочные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения; корреспондентские счета.

В современных условиях основные источники средств коммерческого банка – это: депозиты организаций; межбанковские депозиты.