1. Разработка плана реализации услуг
План реализации услуг служит исходной базой для расчета других разделов годового плана. Так, план производства и финансовый план могут быть рассчитаны только после установления планируемых объемов и номенклатуры продукции (услуг).
Основной задачей плана реализации является установление оптимального соотношения между потребностями рынка в области конкретных видов услуг и производственными возможностями предприятия.
Другие задачи плана реализации:
- определение соотношений между предоставленными или оказываемыми услугами и новыми (вводимыми) видами услуг, работ, на основе потребностей покупателя и развития научно-технического прогресса;
- планирование объемов реализации услуг, работ, продукции по различным формам обслуживания;
- установление параметров качества обслуживания и оказываемых (предоставляемых) услуг;
- расчет объемов предоставления дополнительных услуг или реализации сопутствующих товаров;
- прогнозирование продаж с учетом уровня спроса, конкуренции, используемых способов продвижения продукции и методов стимулирования продаж.1
Исходной базой при расчете плана реализации являются:
- потребности рынка в услугах (продукции, работах) предприятия;
- прогноз продаж с учетом уровня спроса;
- способы продвижения услуг (продукции) и методы стимулирования спроса;
- сегменты рынка, определенные в плане маркетинга.
При планировании объемов реализации используются натуральные и стоимостные измерители. Натуральные измерители определяют количество продукции (работ, услуг), которые должны быть выполнены в планируемом периоде. Их использование обеспечивает возможность обоснованного расчета необходимого количества оборудования, производственной мощности предприятия, трудовых и материальных ресурсов, позволяет точно определить затраты на производство одной единицы услуг (работ, продукции).
При разработке плана в стоимостном измерителе обычно используют средние цены с учетом уровня инфляции. Более точно предельный уровень цен определяется после расчета затрат на производство и плановой прибыли. Эти же данные (себестоимость и прибыль) используются для оценки и возможной корректировки планируемого объема реализации продукции (работ, услуг) с учетом точки безубыточности (повторить) их продаж.
Система производственных программ включает:
- формирование перспективного выпуска продукции;
- формирование годовой производственной программы предприятия;
- расчет календарно-плановых нормативов движения производства;
- распределение программы выпуска изделий по плановым периодам года;
- формирование производственных программ в цехах на квартал, месяц и их распределение по участкам и бригадам;
- формирование оперативно – номенклатурных планов (графиков) запуска – выпуска на короткие плановые периоды (декаду, неделю, сутки);
- разработку сменно – суточных заданий.2
Для обеспечения строгого порядка выполнения работ на уровне подразделений разрабатываются оперативно-календарные планы (графики запуска-выпуска деталей, изделий) и сменно-суточные задания с учетом специфики каждого типа производства.
Годовой план реализации разрабатывается по месяцам с учетом коэффициента сезонности. Все составные элементы планируемого объема реализации выражаются в ценах реализации: остатки на начало года в действовавших ценах периода, предшествующего планируемому, планируемый объем производства и остатки нереализованных работ, услуг, товаров - в ценах планируемого периода.