Вариант 4

Вопрос. Общая характеристика участников налоговых правоотношений. Представительство в налоговых отношениях.

Задание

По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ, доначислении соответствующих сумм налога на прибыль и уплате пени. Решение было вынесено 12.02.2011 г. Налогоплательщик не согласен с указанным решением налогового органа.

Определите порядок и сроки обжалования указанного решения налогового органа со ссылками на НК РФ.

Вариант 5

Вопрос. Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Задание

ОАО «Крупнопанельное домостроение» выплачивало зарплату своим работникам товарами. Налог на доходы физических лиц общество не удерживало и в бюджет не перечисляло. Налоговая инспекция обратилась в суд, чтобы взыскать штраф по статье 123 НК РФ.

Сформулируйте решение суда.

Вариант 6

Вопрос. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов

Задание

ЗАО «Каскад АВС» представило в налоговую инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2011 года по ставке 0 процентов. В разделе №9 «Налоговые вычеты» организацией заявлен к вычету НДС в сумме 1368815 руб. Одновременно с налоговой декларацией представлен комплект документов, предусмотренный пунктом 1 статьи 165 НК РФ, в том числе и выписки банка с прилагаемым переводом. Он выполнен по системе СВИФТ и подтверждает фактическое поступление валютной выручки от иностранного покупателя.

По результатам проверки, налоговый орган вынес решение, в котором отказал ЗАО «Каскад АВС» в возмещении 1368815 руб. НДС за апрель 2011 года, дополнительно взыскал с предприятия недоимку по НДС по внутреннему рынку в сумме 419336 руб., а также предложил налогоплательщику самостоятельно доначислить НДС с валютной выручки, поступившей в апреле 2009 года, по которой не наступил момент реализации. По мнению налогового органа в пакете документов, представленном для вычета, отсутствуют доказательства, подтверждающие фактическое поступление валютной выручки от иностранного лица - покупателя товара на счет экспортера в Банке России, а также документы, свидетельствующие о расчетах покупателя с экспортером (платежные поручения, выписки банка), в порядке, предусмотренном самими контрактами. Кроме того, налогоплательщиком не представлен договор комиссии с предусмотренными к нему спецификациями, подтверждающими собственников продукции, наименование, количество, цену и качество поставляемой продукции, способы транспортировки по внешнеэкономическому контракту.

Правомерны ли действия налоговой инспекции? Укажите, каков механизм обжалования решения налогового органа налогоплательщиком в суде? Сформулируйте и обоснуйте резолютивную часть решения арбитражного суда в случае обжалования налогоплательщиком решения налоговой инспекции?

Вариант 7

Вопрос. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов