Тема 3.

1. Источник налогового права России – это:

1. внешняя форма выражения нормы права, регулирующей общественные отношения в сфере налогообложения, возникающие в процессе функционирования налоговой системы Российской Федерации;

2. совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

3. основополагающие и руководящие идеи, определяющие начала налогового права;

4. санкционированное государством общеобязательное социально определенное правило поведения, направленное на регулирование общественных отношений в сфере налогообложения.

2. Источником налогового права России является:

1. нормативный правовой акт, содержащий нормы налогового права;

2. исключительно Налоговый кодекс РФ;

3. акты правоприменения в сфере налогообложения;

4. исключительно федеральные законы.

3. НК РФ определяет законодательство о налогах и сборах как:

1. совокупность нормативных правовых актов, содержащих нормы налогового права;

2. совокупность НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с НК РФ, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.

3. совокупность НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах; законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с НК РФ;

4. совокупность НК РФ и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.

4. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из:

1. НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

2. НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах; законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с НК РФ;

3. НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах; законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с НК РФ, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

4. НК РФ и принятых в соответствии с ним законов о налогах субъектов Российской Федерации.

5. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются:

1. представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;

2. исполнительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;

3. представительными и исполнительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ;

4. главой администрации муниципального образования.

6. Действие НК РФ:

1. распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов;

2. распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ;

3. не распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов;

4. распространяется на отношения по взиманию сборов.

7. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела – это:

1. Правительство РФ, Министерство финансов РФ;

2. Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба;

3. Министерство финансов РФ, Федеральная таможенная служба;

4. Правительство РФ.

8. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти о налогах и сборах к источникам налогового права:

1. относятся;

2. не относятся;

3. относятся, если это прямо предусмотрено НК РФ;

4. верных утверждений нет.

9. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти о налогах и сборах в состав законодательства о налогах и сборах:

1. входят;

2. не входят;

3. входят, если это прямо предусмотрено НК РФ;

4. верных утверждений нет.

10. Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, вступают в силу не ранее:

1. 1 числа следующего квартала, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

2. 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

3. 7 дней со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

4. 10 дней со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

11. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки:

1. обратной силы не имеют;

2. имеют обратную силу;

3. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это;

4. правильного ответа нет.

12. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ, если такой акт:

1. издан органом, не имеющим в соответствии с НК РФ права издавать подобного рода акты, либо издан с нарушением установленного порядка издания таких актов;

2. отменяет или ограничивает права налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей либо полномочия налоговых органов, таможенных органов, установленные НК РФ;

3. вводит обязанности, не предусмотренные НК РФ, или изменяет определенное НК РФ содержание обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, иных лиц, обязанности которых установлены НК РФ;

4. все утверждения верны.

Темы 4-5.

1. Налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено  это:

1. региональные налоги;

2. местные налоги;

3. федеральные налоги;

4. правильного ответа нет.

2. К региональным налогам относятся:

1. налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, государственная пошлина;

2. земельный налог, налог на имущество физических лиц;

3. налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог;

4. налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

3. К местным налогам относятся:

   1. налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, государственная пошлина;

   2. земельный налог, налог на имущество физических лиц;

   3. налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог;

   4. налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

4. К федеральным налогам относятся:

   1. земельный налог, налог на имущество физических лиц;

   2. налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог;

   3. налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых; водный налог;

   4. единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог.

5. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения:

1. объект налогообложения, порядок исчисления налога;

2. налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ;

3. порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ;

4. налогооблагаемая база, ставки налога, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ.

6. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

1. объект налогообложения, налоговая база; порядок и сроки уплаты налога.

2. объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка

3. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

4. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога, налоговая льгота.

7. Под имуществом в НК РФ понимаются:

1. виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

2. виды объектов гражданских прав, в том числе имущественные права, относящиеся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

3. имущественные права, относящиеся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации;

4. верного ответа нет.

8. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:

   1. передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица;

   2. возмездное оказание услуг;

   3. передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;

   4. все утверждения верны.

9. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

   1. между взаимозависимыми лицами;

   2. по товарообменным (бартерным) операциям;

   3. при совершении внешнеторговых сделок;

   4. все ответы верны.

10. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения – это:

1. налоговая ставка;

2. налоговая база;

3. налоговый период;

4. налоговая льгота.