Дополнительная литература

1. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой. – М., 2010. 1546 с.

2. Демин А.В. Налоговое право России: Учеб. Пособие. – М.: РИОР, 2008. – 382с.

Тема 17. Правовое регулирование специальных налоговых режимов

1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Вопросы для самостоятельной работы

1. В чем заключаются особенности специальных налоговых режимов?

2. Какие налоги уплачивает пользователь упрощенной системы налогообложения?

3. Какие группы налогоплательщиков могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?

4. Какие организации могут использовать систему налогообложения в виде единого налога на временный доход?

5. От уплаты каких налогов освобождается инвестор при переходе на систему налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции?

Основные термины и понятия по теме

Специальные налоговые режимы, единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, система налогообложения в виде единого налога на временный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Задание №1

Выручка от реализации товаров организацией оптовой торговли составляет в среднем 1298000 руб. в месяц, среднесписочная численность работников – 15 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, принадлежащих организации составляет 6800000 руб.

Определить: может ли организация получить право на применение УСН?

Задание №2

Налогоплательщиком применяется упрощенная система налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. По итогам отчетного периода исчислен квартальный авансовый платеж по единому налогу в сумме 6000 руб. За этот же период сумма уплачиваемых им страховых взносов на обязательное страхование в государственные внебюджетные фонды соста­вила 3400 руб., а сумма выплаченных своим работникам пособий по временной нетрудоспособности 1350 руб.

Рассчитать: сумму платежей по единому налогу; сумму, уменьшающую авансовый платеж по единому налогу; общую сумму платежей за отчетный период.

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 19.07.2011 г.) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. №117- ФЗ (с изм. от 18.07.2011 г.) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824.

3. О введении в действие части 1 Налогового кодекса РФ: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ // СЗ. РФ. 1998. № 31. Ст. 3825.

4. О введении в действие части 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах: Федеральный закон от 5 авг. 2000 г. // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.

5. Закон Белгородской области от 12.09.2005 г. №216 (в ред. от 03.10.2008 г.) «Об упрощённой системе налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента» // Белгородские известия. 2005. №167-168.

6. Закон Белгородской области от 14.07.2010 г. №367 «Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, на территории Белгородской области» // Белгородские известия. 2010. №108.

7. Решение Белгородского городского Совета депутатов от 22.11.2005 г. №195 (в ред. от 23.11.2010 г.) «О едином налоге на вменённый доход» // Наш Белгород. 2005. №47.

Дополнительная литература

1. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой. – М., 2010. 1546 с.

2. Демин А.В. Налоговое право России: Учеб. Пособие. – М.: РИОР, 2008. – 382с.

3. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН // СПС «Консультант Плюс».

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

К САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ СТУДЕНТОВ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

В современных условиях творческая одаренность и нестандарт­ная самостоятельная деятельность человека становятся основным ресурсом функционирования и развития общества. Поэтому перед высшей школой стоит задача - готовить специалистов, способных изменить экономическую, правовую и научно-техническую основу на­шего общества, обеспечить его прогрессивное развитие. Чтобы ре­шить эту задачу, необходимо активизировать познавательную учеб­ную деятельность студентов. При этом особая роль принадлежит совершенствованию самостоятельной работы, поскольку она способствует формированию творческого подхода к будущей про­фессии, наиболее полно раскрывает индивидуальные черты и способ­ности человека.

Самостоятельную работу следует отличать от самостоятельной подготовки, (самоподготовки) как одной из основных форм обучения. Самоподготовка отражает организационную и временную характерис­тику самостоятельной деятельности обучаемых, т.е. определяет где, когда и сколько времени могут студенты самосто­ятельно работать по изучению программного материала, по решению других учебных задач.

Самостоятельная работа - метод обучения студентов, который обеспечивает творческое овладение специальности, знаниями и навыками. В процессе самостоятельной работы обучаемый должен активно воспринимать, осмысливать и углублять полученную информацию, решать практические задачи, овладевать профессио­нально необходимыми умениями. Самостоятельная работа охватывает все виды и формы учебных занятий, как проводимые в аудитории под руководством и при непосредственном контроле преподавателя (лекция, семинар, урок и т.д.), так и вне ее (работа в библиотеке, в общежитии и т. д.). Следовательно, главным требованием к самостоятельной работе является активизация познавательной деятельности студентов при изучении учебных дисциплин и рациональная организация их учебной деятельности.

Далеко не все студенты правильно организуют свои занятия, то очень часто ведет к непроизводительной трате времени, слабому усвоению учеб­ного материала и, в конечном итоге, к снижению уровня подготовки будущего специалиста. Это относится прежде всего к первокурсни­кам, которые не нашли еще оптимальных путей организации самосто­ятельной работы.

Обучаемые основное свое внимание должны сосредоточить на проблеме рациональной организации умственного труда, включаю­щей в себя умение слушать и записывать лекционный материал, осу­ществлять поиск учебной и научной литературы, работать с ней, самостоятельно выполнять письменные работы, готовиться к устным выступлениям, экзаменам и т.д.

Налоговое право - достаточно сложная и противоречивая отрасль права. В ней, пожалуй, больше всего спорных и нерешенных вопросов. Как учебная дисциплина гражданское процессуальное право характеризуется большим объемом учебного материала и быстрым обновлением нормативных актов.

Помимо вышеуказанного, существует целый ряд интересных и одновременно непростых правовых вопросов, разрешение которых порой зависит от знаний налогового права.