Тема 13. Налоговые споры. Способы защиты прав налогоплательщиков

1. Понятие налоговых споров, их классификация.

2. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Сформулируйте понятие «налоговый спор».

2. Дайте определение подведомственности и подсудности налоговых споров.

3. Какие налоговые споры инициируются налоговыми органами?

4. Перечислите иски, предъявляемые налоговыми органами.

5. Какие налоговые споры, инициируются налогоплательщиками?

6. Какой порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых администраций и их должностных лиц, порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщика и иных обязанных лиц?

7. Какой порядок досудебного урегулирования налогового спора?

8. Какой порядок обжалования решения налогового органа?

9. В чем заключается защита прав налогоплательщиков в судах общей юрисдикции и арбитражных судах?

10. В чем состоит защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в Конституционном Суде РФ?

Основные термины и понятия по теме

Законные интересы налогоплательщика; подведомственность налоговых споров, подсудность налоговых споров; обжалование актов, жалоба; административная и судебная защита; невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей.

Задание №1

Возможно ли обжалование ИП Ивановым акта налоговых органов в суде?

Задание №2

Вправе ли ООО «Альянс», подавший жалобу в Управление ФНС России, подать в это же время жалобу и в судебные органы для защиты своих законных прав и интересов в части обжалования акта камеральной налоговой проверки?

Задание №3

Налогоплательщик, в соответствии с положениями ст.ст.137, 138, 139 Налогового кодекса РФ, направил в вышестоящий налоговый орган жалобу на акт налогового органа, действия (бездействие) должностного лица налогового органа. В какой срок согласно положениям ст.140 НК РФ должна быть рассмотрена такая жалоба и принято решение?

Задание №4

Какие документы должны быть представлены в суд, чтобы подтвердить факт обращения налогоплательщика с жалобой в вышестоящий налоговый орган, то есть соблюдение досудебного порядка обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при затягивании вышестоящим налоговым органом срока рассмотрения жалобы.

Задание №5

Областное УМНС отменило решение нижестоящей налоговой инспекции, принятое по результатам выездной налоговой проверки соблюдения налогового законодательства организацией по вопросу уплаты ею в бюджет налога на доходы физических лиц. Вышестоящим органом была назначена дополнительная проверка. Заместитель руководителя нижестоящей налоговой инспекции на основании проведенной дополнительной проверки вынес новое решение, согласно которому подлежат взысканию неуплаченные суммы налога, пени и штраф в большем размере, чем выявлено при первой проверке. Является ли в данном случае вторая проверка повторной налоговой проверкой.