Дополнительная литература

1. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой. – М., 2010. – 1546 с.

2. Галкин А.В. Некоторые правовые аспекты механизма взыскания налоговой задолженности // Финансовое право. 2009. №3

3. Кривошеев И.А. Злоупотребление в налоговом праве и соотношение с понятием недобросовестности // Финансовое право. 2010. №2.

4. Разгулин С.В. О порядке исполнения обязанности по уплате налогов.// Налоговый вестник. 2008. №11-12.

5. Самсин И.Л. Соотношение понятий налоговой обязанности и налогового обязательства // Финансовое право. 2012. № 3.

6. Якушкина Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов организацией: меры, его образующие, и их правовая природа.// Финансовое право. 2009. №6.

Тема 9. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов

1. Срок уплаты налогов и сборов, порядок его установления, определения и исчисления.

2. Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.

3. Понятие и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Каким образом происходит установление и определение сроков уплаты налогов и сборов?

2. Допускается ли изменение установленного срока уплаты налога?

3. Какие формы изменения срока уплаты налога и сбора существуют?

4. В отношении какой категории лиц, срок уплаты налога не может быть изменен?

5. В компетенцию каких органов государственной власти входит принятие решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов?

6. Какой порядок и условия предоставление отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора?

7. Какой порядок и условия предоставление инвестиционного налогового кредита?

8. По каким налогам возможно предоставление инвестиционного налогового кредита?

9. Каковы основания для досрочного расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите?

Основные термины и понятия по теме

Срок уплаты налога и сбора; изменение срока уплаты; календарная дата, разовая уплата; отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит; заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога; решение об отсрочки или рассрочки по уплате налога; договор об инвестиционном налоговом кредите; извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке.

Задание №1

ЗАО «Сокол» обратилось в финансовый орган с заявлением представить отсрочку по налогу на прибыль. В удовлетворении данного заявления было отказано. Что могло послужить причинами отказа?

Задание №2

Управление ФНС России по субъекту РФ направило в адрес ОАО «Вега» письмо с предложением заключить соглашение о том, что организация обязуется обеспечить поступление в федеральный бюджет налогов в размере не менее определенной суммы. Правомерны ли действия УФНС России по субъекту РФ?

Задание№3

Налоговая инспекция направила организации требование об уплате налога. Позже она направила повторное требование об уплате той же суммы.

С момента истечения срока исполнения первого или повторного требования необходимо отсчитывать 60 дней, в течение которых налоговым органом может быть принято решение о принудительном взыскании задолженности?

Задание №4

Какой порядок предоставления индивидуальному предпринимателю отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ?

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. 1993. № 237.

2. Налоговый кодекс РФ (ч. 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ (ч. 2) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 147–ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «О введении в действие части 1 Налогового кодекса РФ»// СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3825.

5. Федеральный закон от 05.08.2000 г. (с последующими изменениями и дополнениями) «О введении в действие части 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах»// СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3341.

6. Постановление Правительства РФ от 06.04.1999г. №382 (ред. от 03.09.2010г.) «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения» // Российская газета. 1999. №76.

7. Приказ ФНС России от 28.09.2010г. № ММВ-7-8/469@ (ред. от 19.03.2012г.) «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами» // Российская газета. 2009. №256.

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001г. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса» // Вестник ВАС РФ. 2001. №7.

9. Постановление Пленума Верховного Суда РФ №41 и ВАС РФ № 9 от 11 июня 1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ» // Российская газета. 1999. 6 июня.