Задание №3

Какие налоги должна уплатить в бюджет супруга умершего индивидуального предпринимателя, если у предпринимателя имелся автомобиль, зарегистрированный на его имя и перешедший к супруге по наследству, а также на момент смерти имелась задолженность перед бюджетом по НДФЛ?

Задание №4

Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с акционерного общества штрафа, предусмотренного статьей 123 НК РФ, за невыполнение обязанностей налогового агента.

Из представленных в суд материалов усматривалось следующее.

Общество (ответчик) заключило с гражданином договор купли-продажи 35 квартир на общую сумму 830 тысяч рублей с рассрочкой уплаты выкупной цены на 10 лет.

Считая, что данная сделка совершена между взаимозависимыми лицами, налоговый орган (заявитель) на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 40 НК РФ проверил правильность применения цен по данной сделке в целях контроля за полнотой исчисления налога на доходы физического лица - покупателя.

Согласно полученным заключениям экспертов цена квартир оказалась заниженной в 4 раза, а именно на 2,5 млн. рублей. В связи с этим налоговый орган указал, что общество, будучи налоговым агентом (работодателем) по отношению к гражданину - покупателю, при НДФЛ последнего должно было включить в налоговую базу доход в виде указанной выше экономической выгоды, исчислить с этой суммы налог, удержать его при осуществлении выплат гражданину в течение налогового периода и перечислить удержанную сумму налога в бюджет.

Поскольку эта обязанность обществом не выполнена, налоговый орган вынес решение о привлечении общества к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ.

Задание №5

Инспекцией ФНС России по Железнодорожному району г. Орла проведена выездная налоговая проверка, которой установлено, что ООО «Аравия» как налоговым агентом не представлены налоговому органу сведения о доходах, выплаченных частнопрактикующим нотариусам за совершение нотариальных действий и выдачу нотариально удостоверенных 5 документов.

По результатам проверки налоговым органом принято Решение от 16.03.2007г. № 3 о привлечении ООО «Аравия» к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный срок налоговым агентом документов или иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, применен штраф в сумме 250 руб.

Оцените правомерность привлечения к ответственности ООО «Аравия».

Задание №6

Представителем налогоплательщика - физического лица подана жалоба на решение налогового органа. Налоговый орган отказал в рассмотрении жалобы в связи с отсутствием в документах, прилагаемых к жалобе, нотариально заверенной доверенности. Правомерно ли решение налогового органа?

Задание №7

Организация, имеющая обособленные подразделения на территории одного субъекта РФ, ошибочно произвела уплату суммы налога на прибыль в бюджет того же субъекта РФ по месту своего нахождения, без распределения указанной суммы по обособленным подразделениям. Таким образом, в лицевой карточке у организации имелась переплата по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, а в лицевых карточках по месту нахождения обособленных подразделений по указанному налогу образовалась недоимка в таком же размере, что явилось причиной для начисления пени по налогу в инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений.

Оцените правомерность начисления пеней на сумму налога на прибыль по обособленным подразделениям, подлежащую уплате в бюджет субъекта РФ, если налог уплачен в необходимый срок в бюджет данного субъекта РФ, но по месту нахождения организации (учитывая, что организация и все ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ)?