Дополнительная литература

1. Налоговая система России. Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева – М..: АКДИ, 2009.

2. Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании // Финансовое право - 2009 -№1.

3. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право. 2011. № 1. С. 28 – 31.

4. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики Российской Федерации. // Финансовое право. – 2010. – №5.

5. Ядрихинский С.А. Принципы налогообложения как инструмент защиты прав налогоплательщика. // Финансовое право. – 2010. - №1.

6. Вельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право – 2006. – №2.

Тема №6. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.

2. Налоговые агенты, их права и обязанности.

3. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Перечислите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

2. Охарактеризуйте права налогоплательщиков.

3. Каковы обязанности налогоплательщика?

4. Перечислите критерии, по которым в целях налогообложения лица признаются взаимозависимыми.

5. Какие произошли изменения в критериях определения лиц взаимозависимыми с 2012 года?

6. Могут ли быть признаны взаимозависимыми лицами физическое лицо и организация?

7. Кто такие налоговые агенты?

8. Охарактеризуйте права и обязанности налоговых агентов.

9. В чем состоит сущность представительства в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

10. Охарактеризуйте правовой статус законного представителя в налоговых отношениях.

11. Охарактеризуйте правовой статус уполномоченного представителя в налоговых отношениях.

Основные термины и понятия по теме

Налогоплательщики; плательщики сборов; налоговые агенты; взаимозависимые лица; представительство в налоговых отношениях; законные представители налогоплательщиков; уполномоченные представители налогоплательщиков.

Темы докладов и рефератов

1. Проблемы правового статуса налогоплательщиков – физических лиц.

2. Правовой статус налогоплательщика – иностранного лица.

Задание №1

Семья Ивановых, в составе двух родители и несовершеннолетнего ребенка в 2010 г. приобрела квартиру на правах долевой собственности. Размер каждой доли собственника составляет 1/3 квартиры. Имеют ли родители право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за долю квартиры, принадлежащую несовершеннолетнему ребенку? Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры в данном случае каждого члена семьи, в случае продажи?

Задание №2

Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа (ответчика) о доначислении налогов на прибыль и на добавленную стоимость, а также взыскании пеней в связи с занижением налоговой базы из-за неправильного определения цены для целей налогообложения.

Ответчик просил суд отказать в удовлетворении требования заявителя, указав, что доначисление налогов осуществлено им на основании статьи 40 НК РФ в результате проверки правильности применения ответчиком цен по сделкам с взаимозависимым лицом.

Налоговый орган посчитал заявителя и его контрагента взаимозависимыми лицами на том основании, что учредителями данных организаций являются одни и те же граждане, которые заинтересованы во взаимодействии своих организаций и установлении выгодных условий купли-продажи.

В свою очередь заявитель полагает, что поскольку приведенное основание не предусмотрено пунктом 1 статьи 20 НК РФ, заявитель полагал, что проверка ответчиком правильности применения цен могла быть осуществлена только после признания судом факта взаимозависимости лиц по заявлению налогового органа. Несоблюдение данного порядка влечет недействительность решения о доначислении налога и пеней.

Сформулируйте решение суда по названной ситуации.