Основные термины и понятия по теме

Налог; сбор; прямые и косвенные налоги и сборы; окладные и неокладные налоги; общие и целевые налоги; закрепленные и регулирующие налоги; федеральные налоги и сборы; региональные налоги и сборы; местные налоги и сборы; специальный налоговый режим; элементы налогообложения; субъект налогообложения (налогоплательщик); объект налогообложения; налоговая база; масштаб налога, единица налогообложения; налоговая ставка; налоговый период; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговая льгота.

Темы докладов и рефератов

1. Разграничение понятий «налог», «пошлина» и «сбор» в зарубежных государствах.

2. Обязательные и факультативные элементы налогообложения.

Задание №1

Понятия «налог» и «сбор» являются основополагающими категориями налогового права. На основе анализа признаков налога и сбора составьте таблицу, указав их сходства и отличия.

В чем состоят различия между понятиями «сбор» и «пошлина»?

Задание №2

Относится ли к налоговым поступлениям такой вид платежа, как взнос на обязательное пенсионное страхование? Обоснуйте свою правовую позицию.

Задание №3

Подлежит ли полному (частичному) возврату государственная пошлина при отказе в государственной регистрации юридических лиц?

Задание №4

Глава администрации Н-ской области, учитывая ухудшающееся состояние дорог, в связи с проездом через область большого количества автотранспорта, принял постановление о взимании на территории области сбора за проезд по отдельным дорогам.

Однако областная прокуратура принесла протест на данное постановление, указав в нем на незаконность введения данного обязательного платежа.

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации.

Задание №5

Налоговым кодексом РФ предусмотрена льгота по налогу на имущество предприятий. Законом субъекта РФ использование данной льготы предприятиями – плательщиками данного налога на территории субъекта не предусмотрено.

Оцените правомерность ситуации, исходя из положений Налогового кодекса РФ.

Задание №6

Возможно ли привлечение к ответственности по ст. 119 и ст. 122 Налогового кодекса РФ за неуплату платежей за загрязнение окружающей среды и непредставление расчета по указанной плате.

Задание 7

Вправе ли ТСЖ, управляющие компании и иные жилищные организации устанавливать для физических лиц - собственников жилья в многоквартирном доме налог, не предусмотренный НК РФ, а также взыскивать налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах?

Нормативные правовые акты и судебная практика

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. 1993. № 237.

2. Налоговый кодекс РФ (ч. 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

3. Налоговый кодекс РФ (ч. 2) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

4. Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 147–ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) «О введении в действие части 1 Налогового кодекса РФ»// СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3825.

5. Федеральный закон от 05.08.2000 г. (с последующими изменениями и дополнениями) «О введении в действие части 2 Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах»// СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3341.

6. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса» // Вестник ВАС РФ. 2001. №7.

7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ №41 и ВАС РФ № 9 от 11 июня 1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса РФ» // Российская газета. 1999. 6 июня.

8. Постановление Конституционного Суда РФ от 24.02.1998г. №7-П // СЗ РФ. 1998. №10. ст. 1242