Тема 2. История возникновения и развития налогообложения и налогового права

1. Возникновение и развитие налогообложения и налогового права в зарубежных странах.

2. Возникновение и развитие налогообложения и налогового права в России.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Охарактеризуйте возникновение и развитие налогообложения в древнем мире.

2. Каким образом развивалось налогообложение в зарубежных странах в средние века, в новое и новейшее время?

3. Охарактеризуйте основные этапы возникновения и развития налогообложения в Древнем Риме, Древней Греции, Византии, Европе.

4. Расскажите об общих и частных научных представлениях о налогообложении. Какие Вы можете назвать теории возникновения и природы налогообложения?

5. Назовите особенности каждой из теории налогового управления: теория экономической нейтральности налогов, кейнсианская теория, теория монетаризма.

6. Каково было налогообложение в России допетровскую эпоху?

7. Охарактеризуйте налоговые реформы Петра I, налоговые реформы в первой половине 19 века.

8. Каковы были особенности развития налогообложения в советской России?

9. Охарактеризуйте становление налоговой системы Российской Федерации.

Темы докладов и рефератов

1. Основные налоговые теории и современные интерпретации.

2. Этапы становления и развития налогового законодательства в России.

Задание №1

Напишите основные положения каждой из предложенных теорий возникновения и природы налогообложения:

• теория общественного или публичного договора;

• атомистическая теория;

• теория наслаждения и удобств;

• теория страхования;

• теория о налоге как об общественной жертве.

Задание №2

Составьте и заполните таблицу, отражающую периоды становления и развития налогового законодательства в России.

Дополнительная литература

1. Борисов А.М. «Краеугольный камень» истории налогообложения // Налоги (журнал). – 2009. - №2.

2. Львова Е.Г. Проблемы общих теорий налогов в литературе // Финансовое право. – 2009. - №1.

3. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие – М. // Гросс-Медиа – 2009.

4. Титов А.С. Исторический очерк о развитии государственно-правового регулирования сферы налогов и сборов в России // История государства и права. – 2006. - №3.

Тема 3. Источники налогового права

1. Понятие и виды источников налогового права.

2. Кодификация налогового законодательства – Налоговый кодекс РФ.

3. Действие законодательства о налогах и сборах во времени и в пространстве.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Определите понятие «источники налогового права».

2. Перечислите виды источников налогового права.

3. Охарактеризуйте Налоговый кодекс РФ как основной источник налогового права.

4. Что входит в состав законодательства Российской Федерации о налогах и сборах?

5. Какую роль играют постановления Конституционного Суда РФ в сфере регулирования налоговых отношений?

6. Определите порядок вступления в силу нормативных правовых актов, регламентирующих налоговые отношения.

7. Каковы правила придания обратной силы актам законодательства о налогах и сборах?

Основные термины и понятия по теме

Источники налогового права; законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; налоговое законодательство; Налоговый кодекс Российской Федерации.

Темы докладов и рефератов

1. Постановления Конституционного Суда РФ как источники налогового права.

2. Международные акты как источники налогового права.

Задание №1

Федеральный закон «О внесении изменений в главу 25 Налогового кодекса РФ был опубликован 11 марта 2010 года в «Собрании законодательства РФ», а 13 марта 2010 года - в «Российской газете».

Какая дата должна считаться днем официального опубликования Закона?

Задание №2

11 октября 2009 года был принят Федеральный закон об изменении сроков уплаты налога на доходы физических лиц. 2 ноября 2009 года был принят Федеральный закон об изменении состава налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Первый Закон был официально опубликован 20 ноября 2009 года, второй - 14 декабря 2009 года.

Каков порядок вступления в силу обоих Законов?

Задание №3

Является ли правомерным наложение на налогоплательщика санкций за правонарушение, допущенное в день официального опубликования акта, устанавливающего ответственность за подобные налоговые правонарушения.

Задание №4

Представительное собрание города Н-ск приняло решение о проведении референдума по вопросу о разовом добровольном сборе с населения города на открытие универсальной научной городской библиотеки. Жители города на референдуме приняли решение о произведении данного сбора.

Подпадает ли данный разовый добровольный сбор под действие ч.2 ст.8 Налогового кодекса РФ? Возможно ли вынесение вопроса об установлении налога или сбора на референдум?