Тема 1. Понятие налогового права.

Налоговые правоотношения

1. Предмет, метод и система налогового права.

2. Налоговые правоотношения.

3. Принципы налогового права.

4. Налоговое право как отрасль науки и как учебная дисциплина.

Вопросы для самостоятельной работы

1. Сформулируйте понятие налогового права РФ, определите предмет и метод налогового права РФ.

2. Соотнесите налоговое право с конституционным правом, гражданским правом, финансовым правом.

3. Является ли налоговое право самостоятельной отраслью, подотраслью или правовым институтом?

4. Предпосылки реформы налогового права.

5. Определите понятие налогового правоотношения, перечислите его виды.

6. Каковы признаки налоговых правоотношений?

7. Каковы особенности налоговых правоотношений?

8. Проанализируйте основные элементы структуры налоговых правоотношений.

9. Каким образом можно классифицировать принципы налогообложения по различным основаниям?

10. Перечислите и охарактеризуйте принципы налогового права.

11. Сформулируйте понятие налогового права как отрасли науки и как учебной дисциплины.

Основные термины и понятия по теме

Предмет и метод налогового права; система налогового права; налоговое правоотношение; объект налогового правоотношения; субъекты налогового правоотношения; содержание налогового правоотношения; принципы налогового права.

Темы докладов и рефератов

1. Место налогового права в системе российского права.

2. Актуальные проблемы развития налогового права на современном этапе.

3. Соотношение налогового права с иными отраслями права.

Задание №1

Налоговые правоотношения могут возникать между:

• органом (должностным лицом) исполнительной власти и налогоплательщиком;

• органом законодательной власти и налогоплательщиком;

• между налогоплательщиками;

• между органом исполнительной власти субъекта РФ и органом исполнительной власти РФ;

• между коммерческим банком и налоговым органом;

• между таможенным органом и физическим лицом.

Задание №2

Оцените со ссылками на нормативные правовые акты, а также судебные акты правомерность взимания платежей, сборов, государственной пошлины за оказание услуг государственными органами, в частности за выдачу заграничного паспорта, водительских прав, справок и документации БТИ, с физлиц - граждан РФ, учитывая, что данные физлица являются налогоплательщиками и уплачивают в бюджеты РФ налоги, которые в том числе идут на содержание государственных органов и оказание ими услуг.

Задание №3

Схематично изобразите налоговую систему Российской Федерации, показав взаимосвязи между ее элементами.

Задание №4

Инспекция ФНС РФ по г. Курску (далее - Инспекция) обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Фокина Сергея Петровича 42223,78 руб., в том числе:

• недоимки по единому социальному налогу в сумме 8691,61 руб., пени в сумме 5057,22 руб.;

• недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в сумме 14942,29 руб., пени в сумме 12677,02 руб.;

• пени по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (патенту) - 951,52 руб.;

• штрафа за по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 100 руб.

Суд удовлетворил требования Инспекции.

В кассационной жалобе предприниматель просит отменить решение суда и указывает на то, что суд первой инстанции недостаточно исследовал предоставленные материалы в дело, в связи с чем не дал оценки его крайне тяжелому финансовому положению и не применил ст. 333 ГК РФ.

Проанализируйте доводы предпринимателя и сформулируйте решение арбитражного суда кассационной станции.