Особенная часть

Тема 14. Правовое регулирование исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов

Изучая данную тему, студент должен уяснить, что федеральные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие НК РФ. В настоящее время к федеральным налогам и сборам относятся:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на доходы физических лиц;

4. налог на прибыль организаций;

5. налог на добычу полезных ископаемых;

6. водный налог;

7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8. государственная пошлина.

Анализируя правовое регулирование федеральных налогов и сборов необходимо изучить в первую очередь порядок исчисления и уплаты следующих налогов:

1. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения НДС. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. Правовое регулирование исчисления и уплаты акцизов. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.

3. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Порядок формирования доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли организаций. Сроки уплаты налога.

4. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности определения налоговой базы в отдельных случаях (при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды и т.д.). Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные и профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщика.

5. Правовое регулирование исчисления и уплаты государственной пошлины. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки и порядок уплаты государственной пошлины.

Затем студенту рекомендуется дать общую характеристику исчисления и уплаты иных федеральных налогов и сборов: налога на добычу полезных ископаемых; водного налога; сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Тема 15. Правовое регулирование исчисления и уплаты региональных налогов и сборов

Изучая данную тему, студент должен уяснить, что региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. В настоящее время к региональным налогам и сборам относятся:

• налог на имущество организаций;

• транспортный налог;

• налог на игорный бизнес.

Анализируя правовое регулирование региональных налогов и сборов необходимо изучить:

1. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество предприятий: плательщики налога, объект налогообложения (состав необлагаемого имущества), налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Налог на имущество предприятий в Белгородской области.

2. Правовое регулирование исчисления и уплаты транспортного налога: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Транспортный налог в Белгородской области.

3. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на игорный бизнес: плательщики налога, объект налогообложения (состав необлагаемого имущества), налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.