Тема 1. Основные понятия финансовой науки

1.1. Социально-экономическая сущность и функции финансов

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с деньгами. Однако эти понятия не являются синонимами.

Признаки финансов и их отличительные черты:

1. Финансы отражают денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступают материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть финансов);

2. Субъекты обладают разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладает особыми полномочиями;

3. Регулярное поступление средств в бюджет не может быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера,  что достигается с помощью правотворческой деятельности государства, создания соответствующего финансового аппарата.

Общее понятие финансов рассматривается в двух аспектах:

1. В экономическом аспекте, финансы – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизо­ванных и децентрализованных фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций.

2. В денежном аспекте, финансы – это совокупность фондов денежных средств, мобилизованных государством для осуществления своих задач.

Финансы неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей, а финансы – это экономический ин­струмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием денежных средств.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между:

• организациями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

• предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизо­ванных денежных средств и их распределении;

• государством и организациями (предприятиями, учреждениями) при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов:

• государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

• организациями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

• отдельными звеньями бюджетной системы;

• страховыми организациями и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая.

Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны – вновь созданная стоимость или стоимость ВВП за вычетом потребляемых в процессе производства орудий и средств производства. Именно с учетом размеров национального дохода определяется пропорциональное развитие экономики и ее структуры. Финансы – неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода.

По своему материальному содержанию финансы – это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительством государства финансовой политики.

Сущность финансов проявляется в их функциях.

Финансы выполняют следующие функции:

1. Распределительная функция финансов.

Распределение национального дохода заключается в создании так называемых основных или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

• зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров и иных лиц, занятых в сфере материального производства;

• доходы организаций (учреждений, предприятий) сферы материального производства.

Однако первичные доходы не в состоянии обеспечить в полном объеме вы­полнение функций и задач государства. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.

Перераспределение национального дохода связано с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах их более эффективного использования и накопления предприятиями и организациями; с наличием производственной и непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (здравоохранение, культура); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные доходы. Это доходы, получаемые в отраслях непроизводственной сферы налоги. Вторичные доходы служат для формирования национального дохода. Перераспределение национального дохода в РФ происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики в пользу наименее обеспеченных слоев населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

2. Контрольная функция финансов.

Данная функция проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходовании их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращении непроизводительных ресурсов и потерь.

Одна из важнейших задач финансового контроля – проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы.

3. Регулирующая функция финансов.

Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс производства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используется также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования формы управления финансовой системой, финансовое законодательство.

1.2. Финансовая система

Финансы составляют целостную систему, включающую несколько взаимосвязанных институтов (звеньев) и органов.

Понятие «финансовая система» используется в двух аспектах:

1. во-первых, финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств;

2. во-вторых, финансовая система – это совокупность органов, осуществляющих финансовую деятельность в государстве. Финансовая система состоит из звеньев (институтов).

I. Централизованные (общегосударственные) финансы.

1) Государственные финансы:

• государственная бюджетная система (федеральный, региональный и местные бюджеты);

• внебюджетные фонды;

• государственный кредит.

2) Страхование (социальное, личное, имущественное, страхование ответственности и предпринимательского риска).

II. Децентрализованные финансы (финансы хозяйствующих субъектов).

- финансы коммерческих организаций;

- финансы некоммерческих организаций;

- финансы общественных объединений.

1) Общегосударственные финансы – это централизованные фонды денежных ресурсов. Они обеспечивают расширенное воспроизводство на уровне народного хозяйства в целом. Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами государства, а также между производственной и непроизводственной сферами и между отдельными группами и слоями населения.

Первичным моментом государственных финансов является государственная бюджетная система, состоящая из бюджетов трех уровней:

1. федеральный бюджет.

2. региональные бюджеты (бюджеты субъектов РФ);

3. местные бюджеты.

Государственный бюджет – это ведущее звено финансовой системы. В нем объединены главные доходы и расходы государства. Госбюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий год, который имеет силу закона. Утверждается законодательно Парламентом. По своему материальному содержанию – это централизованный фонд денежных средств государства, а по своей социально-экономической сущности – это основное орудие перераспределения дохода.

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления с одной стороны и физическими и юридическими лицами с другой стороны, при этом государство выступает в качестве заемщика или кредитора или гаранта.

Внебюджетные фонды государства – это совокупность финансовых средств, которые находятся в распоряжении центрального или местных органов власти и имеют целевое назначение. Порядок их образования и использования устанавливается финансовым законодательством. Внебюджетные фонды – один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Средства внебюджетных фондов используются и на процесс воспроизводства.

Фонды страхования созданы в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования и для повышения контроля за правильным и эффективным использованием средств. Они являются целевыми и автономными и служат для выплаты различных пособий по временной нетрудоспособности и родам, при рождении ребенка и уходу за ним, на санаторно-курортное лечение. Фонды образуются за счет: страховых взносов предприятий, от инвестирования части временно свободных средств фонда, добровольных взносов юридических и физических лиц, ассигнований из госбюджета на разные цели.

2) Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий) – это децентрализованные фонды денежных ресурсов. Они обеспечивают воспроизводственные процессы денежных средств на уровне предприятий. Финансы предприятий являются основой финансовой системы, т.к. они непосредственно участвуют в процессе материального производства.