2.2 Анализ показателей производительности труда

Краткая характеристика показывает, что ООО «АКРОПОЛЬ» имеет собственные производственные мощности, это дает весомое преимущество перед некоторыми основными игроками и даже некоторые крупные рекламные агентства являются компаньонами, а не конкурентами.

Произведем анализ производительности труда для организации. Информационной базой для анализа служат данные отчеты организации по труду (бухгалтерская, статистическая и др.).

Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени.

Рассмотрим влияние факторов на изменение объема реализованной продукции (Таблица 1).

Оценим влияние производительности труда в плане изменения среднегодовой выработки методом абсолютных разниц.

, (5)

где - среднегодовая выработка на одного работающего;

- удельный вес рабочих в общей численности работающих;

- отработано дней одним рабочим за год;

- средняя продолжительность рабочего дня;

- среднечасовая выработка рабочего.

Влияние факторов на изменение среднегодовой выработки работающих:

- за счет изменения доли рабочих в общей численности работающих;

- за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год;

- за счет изменения продолжительности рабочего дня;

- за счет изменения среднечасовой выработки рабочего.

Таблица 1. Трудовые факторы, влияющие на объем реализованной продукции организации

Показатель	2011	2012	Абсолютное отклонение	% к плану
1.Объем реализованной продукции за вычетом налогов, тыс. руб.	24839	24302	-537	97,8
2.Среднесписочная численность работающих, чел.	58	54	-4	93,1
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.	33	30	-3	90,9
4.Удельный вес рабочих в общей численности персонала, %	56,9	55,56	-1,34	97,6
5.Отработано дней одним работником за год, дн.	192,2	195,4	+3,2	101,7
6.Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,85	7,8	-0,05	99,36
7.Общее количество отработанного времени рабочими, чел-ч,	49789,81	45723,6	-4066,21	91,8
8.Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	428,26	450,04	+21,78	105,1
9.Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	752,7	810,07	+57,37	107,6
10.Среднечасовая выработка рабочим, тыс. руб.	0,499	0,531	0,033	106,5

Баланс отклонений = 27,62+6,96-10,09-2,71=21,78

Объем реализованной продукции в 2012г. по сравнению с 2011г. сократился на 2,2%, что в абсолютном значении составило 537 тыс.руб.

Среднегодовая выработка работника организации в 2012г. выше чем в 2011г. на 21,78 тыс. руб. и темп роста составил 105,1%.

Она возросла на 6,96 тыс. руб. в связи с увеличением количества отработанных дней работника на 3,2 и темп роста составил 101,7%. Также положительное влияние оказало увеличение среднечасовой выработки рабочего на 0,033тыс. руб. (106,5%) и выработка возросла на 27,62 тыс. руб.

Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени на 0,05ч, в результате она соответственно уменьшилась на 2,71 тыс. руб., также снижение доли рабочих на 1,34 в общей численности производственного персонала привело к уменьшению выработки на 10 тыс.руб., причем удельный вес снизился на 2,4%.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего по следующей факторной модели:

(6)

Таким образом, среднегодовая выработка рабочего зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки рабочего.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочего:

Влияние факторов на изменение среднегодовой выработки рабочего:

- за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год;

- за счет изменения продолжительности рабочего дня;

- за счет изменения среднечасовой выработки рабочего.

Баланс отклонений = 49,71+12,53-4,87=57,37

Среднегодовая выработка рабочего в 2012г. по сравнению с 2011г. выросла на 57,37 тыс.руб. за счет влияния факторов. Расчет показывает, что в результате уменьшении часов рабочего дня на 0,05ч. выработка снизилась на 4,87 тыс.руб. Положительным фактором оказалось увеличения числа отработанных дней на 3,2, что повлияло на увеличение выработки рабочего на 12,53 тыс.руб. Самое большое положительное влияние оказало увеличение среднечасовой выработки рабочего на 0,033 тыс.руб., что повысило производительность труда на 49,71 тыс.руб.

На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени и сокращением числа рабочих, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем (Таблица 2).

Таблица 2. Влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников организации

Фактор	, тыс. руб.	, тыс. руб.	, тыс. руб.	, тыс. руб.
1.Численность персонала	-	-	-	-116,4
2.Среднегодовая выработка одного работника	-	-	-	653,4
Итого:	-	-	-	537
2.1.Удельный вес рабочих	-	-	-10,09	-302,7
2.2.Количество отработанных дней одним рабочим за год	-	12,53	6,96	208,8
2.3.Продолжительность рабочего дня	-	-4,87	-2,71	-81,3
2.4.Изменение среднечасовой выработки рабочих	-	49,71	27,62	828,60
Итого:	-	57,37	21,78	653,4

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий, увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучим динамику трудоемкости продукции ООО «АКРОПОЛЬ», выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда (Таблица 3).

Таблица 3. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	2011 год	2012 год		Рост уровня показателя, %
		план	факт	план к прошлому году	факт к прошлому году	факт к плану
Объем производства продукции, тыс. руб.	24839	24000	24302	98,64	97,84	99,2
Отработано чел-часов, всего	49789,81	44500	45723,6	94,4	91,83	97,28
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч	2	1,91	1,88	95,5	94	98,4
Среднечасовая выработка, руб.	499	521	531	104,4	106,41	101,92

Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию незначительно перевыполнено.

Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году:

95,5-100 = 4,5%,

Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:

94-100 = - 6%.

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:

.

Фактический рост производительности труда за счёт снижения трудоёмкости к уровню прошлого года:

.

План по снижению трудоёмкости перевыполнен на 1,5% (95,5%-94%), в результате чего среднечасовая выработка продукции повысилась на 1,3% (-5,6%+4,3%).

Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоёмкости продукции:

;

.

Изменение в уровне трудоемкости не всегда оценивается однозначно. Трудоемкость может возрастать при зна­чительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении ее качества. Чтобы добиться повышения качества, надежности и конкурентоспособности продук­ции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако выигрыш от увеличения объема продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от по­вышения трудоемкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоемкости продукции и ее качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.