58. Оформление результатов проверки деятельности банка.

Результаты проверки отражаются в акте. В нем указываются; краткая общая характеристика банка, финансовое состояние, состояние бухгалтерского учета и достоверность отчетности, использование ресурсов, риски, качество управления, какие хозяйственные и финансовые операции и документы проверены, за какой период и каким порядком (сплошным или выборочным), основные нарушения и недостатки, выявленные в ходе проверки. Акт проверки подготавливается и согласовывается в течение 10 дней «осле завершения проверки данного банка. Акт проверки должен быть представлен для ознакомления руководителю и главному бухгалтеру банка, деятельность которого проверялась, Руководитель обязан в течение 3 дней ознакомиться с актом проверки и поставить на нем свою подпись с пометкой: «С актом ознакомлен». При наличии возражений руководитель банка вправе приложить к акту проверки свои письменные замечания и перед своей подписью сделать следующую оговорку: «Замечания прилагаются на _ листах». Если руководитель банка отказался от ознакомления с актом или от подписи акта, то об этом руководитель рабочей группы должен сделать пометку: «Руководитель банка от ознакомления с актом (от подписи акта) отказался». Руководитель, назначивший проверку банка, не позднее чем в 2-недельный срок после подписания акта проверки рассматривает данный акт и принимает решение о необходимости применения мер воздействия. Указанное решение принимается на основании заключения соответствующего подразделения, проводившего данную проверку, с учетом мнения Главного управления банковского надзора.

При необходимости руководители проверяемого банка приглашаются в Главное территориальное управление или Национальный банк, если проверка осуществлялась Главным управлением банковского надзора, на производственное совещание по рассмотрению акта проверки, проводимое в присутствии руководителя, назначившего проверку, членов рабочей группы, которое оформляется протоколом. По результатам рассмотрения материалов проверки головного банка в его адрес, а при проверке филиалов, представительств — в адрес головного банка и этих филиалов, представительств, Главным управлением банковского надзора может быть направлено письмо с оценкой работы проверенного банка, необходимыми рекомендациями, а в установленных случаях — предписанием по устранению выявленных недостатков. При необходимости может быть назначена повторная проверка банка, которая проводится соответствующим уполномоченным структурным подразделением Национального банка или его территориального подразделения. Материалы внутрисистемных и аудиторских проверок могут использоваться компетентными органами для сбора доказательств по находящимся в их производстве уголовным, административным и иным делам.

59. Понятие и принципы таможенного контроля. Товары находящиеся под таможенным контролем.

Таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства. К таможенному контролю не относятся налоговый, валютный, экспортный и иные виды контроля, право на осуществление которых или на участие в осуществлении которых предоставлено таможенным органам в соответствии с законодательством. При осуществлении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципов целевой направленности таможенного контроля, выборочности отдельных операций и объектов такого контроля. При определении целей, выборе операций и объектов таможенного контроля используется система управления рисками. При этом под риском понимается оцененная таможенными органами возможность несоблюдения таможенного законодательства.

Система управления рисками применяется в целях эффективного использования ресурсов таможенных органов для выявления и пресечения нарушений таможенного законодательства и заключается в определении товаров, документов и лиц, в отношении которых подлежат применению установленные настоящим Кодексом операции таможенного контроля.

Стратегия и тактика системы управления рисками определяются Президентом Республики Беларусь или Правительством Республики Беларусь, а методика - Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь. Таможенный контроль проводится в зоне таможенного контроля, а также в других местах, определяемых таможенными органами, где находятся товары, транспортные средства и документы, содержащие сведения о них, в том числе в электронной форме. В соответствии с ТК ТС таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов в отношении: 1) товаров, в том числе транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу и (или) подлежащих декларированию; 2) таможенной декларации, документов и сведений о товарах, представление которых предусмотрено в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза; 3) деятельности лиц, связанной с перемещением товаров через таможенную границу, оказанием услуг в сфере таможенного дела, а также осуществляемой в рамках отдельных таможенных процедур; 4) лиц, пересекающих таможенную границу. Товары, ввезенные на таможенную территорию, считаются находящимися под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы при их ввозе на таможенную территорию. Отечественные товары, вывозимые с таможенной территории, считаются находящимися под таможенным контролем с момента принятия таможенной декларации или иных документов для помещения товаров под таможенный режим и (или) под таможенную процедуру, допускающие вывоз товаров с таможенной территории либо совершение действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории, и до пересечения ими таможенной границы.