3.2 Оптимизация закупок сырья на Витебском оао «ким»

Развитие современных технологий ставит перед отечественными производителями трикотажных и чулочно-носочных изделий задачу обеспечения рынков сбыта продукции при сильной конкуренции, как зарубежных товаров, так и товаров рынка Республики Беларусь. Для этого необходимо поддерживать высокий уровень качества изделий, проводить работы по снижению себестоимости продукции, разработке нового ассортимента изделий.

Управление промышленностью в условиях роста экономического потенциала, вовлечения в производство огромных материальных ресурсов. Формирование рыночных отношений предполагает конкурентную борьбу между различными товаропроизводителями, победить в которой могут те из них, кто наиболее эффективно использует все виды ресурсов.

В экономике действует закон постоянного роста потребностей общества при ограниченности ресурсов, который требует рационального использования всех факторов производства. От этих факторов зависит жизнедеятельность и благополучие любой организации, но с уверенностью можно утверждать о главенствующей роли материальной базы.

Выпуск конкурентоспособной продукции на Витебском ОАО «КИМ» требует обеспечения качественными, добротными, современными и отвечающим требованиям торгующих организаций, покупательскому спросу населения и направлениям моды основным сырьем, прикладными материалами и фурнитурой.

Основной объем необходимого для производства сырья организация закупает у российских производителей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве. Обеспечение бесперебойного функционирования организации достигается эффективным управлением материальными ресурсами и, в частности, регулированием запасов.

В планово-экономическом отделе ежемесячно составляются планы производства трикотажных изделий и производственные программы по выпуску чулочно-носочных изделий. На основании этих планов просчитывается потребность сырья, которая и предоставляется в отдел материально-технического снабжения.

В приложении Л приведена свободная потребность сырья на март 2012 года по Витебскому ОАО «КИМ».

В последние годы во всем мире произошли значительные изменения в балансе сырья. Резко увеличилась доля химических волокон и нитей при одновременном снижении доли натуральных волокон. Опережающее развитие производства химических волокон и нитей обусловлено ограниченной возможностью расширения сырьевой базы натуральных волокон, высокой технико-экономической эффективностью производства и использования химических волокон и нитей. В последнее время на ведущие позиции среди химических волокон и нитей выходят волокна и нити из полипропилена, уступающие по темпам развития только полиэфирным волокнам. Производство пряжи с использованием этих волокон – одно из наиболее актуальных направлений расширения ассортимента изделий и улучшения их качества.

После определения потребности в различных материалах необходимо определить, кто обеспечит организацию данными материалами на наиболее выгодных условиях.

В разделе 2 дипломной работы представлены основные поставщики сырья и материалов.

Обеспеченность потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку – 100%. При этом, не все договорные обязательства выполняются в полной мере.

Несмотря на то, что Витебское ОАО «КИМ» уже давно оперирует на рынке, имеет собственную картотеку поставщиков, постоянно пользуется услугами отдельных поставщиков, предлагаем провести сравнительный анализ деятельности существующих поставщиков по новой методике.

Для определения оптимального поставщика используем критерии отбора и бальную шкалу.

В результате каждому критерию соответствует определенное количество баллов.

Максимальный балл при этом по каждому критерию будет равен количеству рассматриваемых поставщиков.

Каждый поставщик получает свою оценку, равную сумме баллов по всем критериям [1].

Для большей точности выбора дополнительно используем уровень значимости каждого критерия.

Возьмем за основу следующие критерии:

– качество поставляемого товара;

– цена за единицу материала;

– время поставки;

– транспортные расходы.

Один из основных критериев – качество поставляемого сырья.

Чем лучше качество сырья, тем качественнее полотно, из которого оно вяжется, и соответственно лучше выпускаемые изделия.

В таблице 3.1 представлены основные причины снижения сортности трикотажных изделий в 2010-2011 годах.

Таблица 3.1 – Причины снижения сортности трикотажных изделий 2010-2011 гг.

В %

Причина	2010г.	2011г.
Несоответствие пошива	0,73	0,99
Несоответствие вязания	14,55	34,82
Несоответствие крашения и отделки	68,08	47,84
Несоответствие сырья	16,64	16,35

Составлено по данным организации.

Одна из причин, по которой произошло снижение сортности производственной продукции – несоответствие сырья.

Причем эта причина далеко не последняя, поэтому первостепенным критерием будет качество поставляемых материалов с уровнем значимости 50%.

Как действует данный метод выбора оптимального поставщика, рассмотрим на сопоставлении условий поставок хлопчатобумажной пряжи 18,5/1 текс (так как она более востребована в производстве) различными поставщиками.

Проследим, условия, какого поставщика сырья окажутся наиболее предпочтительными и выгодными для ОАО «КИМ».

Основополагающими будем считать три критерия:

– качество;

– цена;

– время поставки.

Цена и время поставки будут иметь значимость 35% и 15% соответственно.

Дополнительный критерий – транспортные расходы.

По поставке пряжи хлопчатобумажной 18,5/1 текс рассмотрим условия пяти поставщиков, соответственно, максимальный балл, который может получить поставщик по каждому критерию, будет равен 5.

Физико-механические показатели качества пряжи всех поставщиков соответствуют установленным стандартам и техническим условиям.

Что касается оценки качества в целом, то наилучшие показатели имеют: Могилев ЗАО СП «Сопотекс», Кострома ООО ДТ «Кохлома». Далее следует Гродно РУПП «Гронитекс» (физико-механические показатели хорошие, но пряжа неравномерна по внешнему виду), Ярославль ЗАО «Красный перевал» (большая крутка, пряжа неравномерна по линейной плотности), Барановичи РУП «БПХО».

Цена на пряжу 18,5/1 текс у этих пяти поставщиков следующая (приложение М):

Барановичи РУП «БПХО» – 45896 руб.

Гродно РУПП «Гронитекс» – 43426 руб.

Могилев ЗАО СП «Сопотекс» – 48468 руб.

Кострома ООО ТД «Кохлома» – 36168 руб.

Ярославль ЗАО «Красный перевал»:

При поставке до 5 тонн – 46835 руб.

При поставке от 5 до 20 тонн – 44595 руб.

При поставке свыше 25 тонн – 42619 руб.

Расстояние от поставщиков до г. Витебска представлено в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Расстояние от поставщиков до г. Витебска

В км

Наименование поставщика	Расстояние до г. Витебска
Барановичи РУП «БПХО»	450
Гродно РУПП «Гронитекс»	590
Могилев ЗАО СП «Сопотекс»	180
Кострома ООО ТД «Кохлома»	900
Ярославль ЗАО «Красный перевал»	750

Составлено по данным организации.

Исходя, из расстояния до поставщиков расставим следующие балы по критерию время поставки:

Барановичи РУП «БПХО» – 4.

Гродно РУПП «Гронитекс» – 3.

Могилев ЗАО СП «Сопотекс» – 5.

Кострома ООО ТД «Кохлома» – 1.

Ярославль ЗАО «Красный перевал» – 2.

Рассчитаем транспортные расходы (Т_расх) по доставке сырья от различных поставщиков.

Т_расх = Д к Ц_1км$ Курс_$ , (3.4)

где Д – расстояние от поставщика;

к – количество поездок;

Ц_1км$ - цена одного километра в долларах;

Курс_$ - курс доллара.

При расчете транспортных расходов следует учесть, что рейс идет в 2 стороны (туда и обратно).

Средняя стоимость за 1 км составляет 0,53 доллара.

Курс доллара – 8050 белорусских рублей на 02.05.2012 года.

Таким образом, транспортные расходы по доставке сырья составят:

Барановичи РУП «БПХО»:

Т_расх = (450 2 0,53 8050)/1000 = 3839,9 тыс.руб.

Гродно РУПП «Гронитекс»:

Т_расх = (590 2 0,53 8050) : 1000 = 5034,5 тыс.руб.

Могилев ЗАО СП «Сопотекс»:

Т_расх = (180 2 0,53 8050) : 1000 = 1535,9 тыс.руб.

Кострома ООО ТД «Кохлома»:

Т_расх = (900 2 0,53 8050) : 1000 = 7679,7 тыс.руб.

Ярославль ЗАО «Красный перевал»:

Т_расх = (750 2 0,53 8170) : 1000 = 6399,7 тыс.руб.

Максимальные транспортные расходы, равные 7679,7 тыс.рублей у ООО ТД «Кохлома». Этому поставщику по критерию транспортные расходы присвоим балл 1 (минимальный).

Минимальные транспортные расходы – у ЗАО СП «Сопотекс». Соответственно, присваиваем балл 5 (максимальный).

Исходная информация для выбора поставщика хлопчатобумажной пряжи 18,5/1 представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Выбор поставщика хлопчатобумажной пряжи 18,5/1 текс

Критерии	Поставщики					Значимость критериев
	«БПХО»	«Гронитекс»	«Сопотекс»	«Кохлома»	«Красный перевал»
Качество	1	3	5	4	2	50%
Цена	3	4	2	5	1	35%
Время поставки	4	3	5	1	2	15%
Итого:	2,15	3,35	3,95	3,90	1,65	-
Дополнительные критерии:
Транспортные расходы	4	3	5	1	2
Итого за дополнительные критерии	4	3	5	1	2
Всего баллов:	6,15	6,35	8,95	4,90	3,65

Составлено по данным организации.

Рассчитаем оценку поставщика по основным критериям (значимость критериев: цена – 35%, качество – 50%, время поставки – 15%), тогда поставщики по основным критериям будут иметь следующие оценки (по формуле 3.5):

Оц_пост = , (3.5)

где Оц_пост – оценка по поставщику;

– оценка по критерию;

– значимость критерия;

i – критерий.

Оценка Барановичи РУП «БПХО»:

Оц_пост = 1 0,50+3 0,35+4 0,15=2,15.

Оценка Гродно РУПП «Гронитекс»:

Оц_пост = 3 0,50+4 0,35+3 0,15=3,35.

Оценка Могилев ЗАО СП «Сопотекс»:

Оц_пост = 5 0,50+2 0,35+5 0,15=3,95.

Оценка Кострома ООО ТД «Кохлома»:

Оц_пост = 4 0,50+5 0,35+1 0,15=3,90.

Оценка Ярославль ЗАО «Красный перевал»:

Оц_пост = 2 0,50+1 0,35+2 0,15=1,65.

Таким образом, если отдать предпочтение критерию качества, то преимущество по основным критериям у Могилева ЗАО «Сопотекс» и Костромы ООО ТД «Кохлома».

Однако если учесть дополнительный критерий транспортные расходы на поставку сырья, то на первое место следует поставить Могилев ЗАО «Сопотекс».

Учитывая финансовое состояние, в котором находится Витебское ОАО «КИМ», большое внимание уделяется все-таки цене приобретаемого сырья.

Если первостепенным критерием будет цена поставляемого сырья (значимость критериев: цена – 50%, качество – 35%, время поставки – 15%), тогда поставщики по основным критериям будут иметь следующие оценки (формула 3.5):

Оценка Барановичи РУП «БПХО»:

1 0,35+3 0,5+4 0,15=2,45.

Оценка Гродно РУПП «Гронитекс»:

3 0,35+4 0,5+3 0,15=3,5.

Оценка Могилев ЗАО СП «Сопотекс»:

5 0,35+2 0,5+5 0,15=3,5.

Оценка Кострома ООО ТД «Кохлома»:

4 0,35+5 0,5+1 0,15=4,05.

Оценка Ярославль ЗАО «Красный перевал»:

2 0,35+1 0,5+2 0,15=1,5.

Таким образом, если отдать приоритетное предпочтение ценовому фактору, то преимущество по основным критериям у российского поставщика из Костромы «Кохлома». Если учесть дополнительные критерии, то предпочтение следует отдать Могилев «Сопотекс».

В данной спорной ситуации, учтем средний размер поставки (6 тонн сырья) и рассчитаем транспортные расходы на 1 кг хлопчатобумажной пряжи 18,5/1 текс по каждому поставщику и определим цену на 1 кг сырья с учетом расходов на поставку. Расчеты представим в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Расчет цены пряжи хлопчатобумажной 18,5/1 текс учетом расходов на поставку

Поставщик	Средний размер поставки, кг	Цена 1 кг сырья, руб.	Транспортные расходы на поставку, руб.	Транспортные расходы на 1 кг сырья, руб.	Цена 1 кг сырья с учетом расходов на поставку, руб.
Барановичи РУП «БПХО»	6000	45896	3839900	640	46536
Гродно РУПП «Гронитекс»	6000	43426	5034500	839	44265
Могилев ЗАО СП «Сопотекс»	6000	48468	1535900	256	48724
Кострома ООО ТД «Кохлома»	6000	36168	7679700	1280	37448
Ярославль ЗАО «Красный перевал»	6000	44595	6399700	1067	45662

Составлено по данным организации.

Как видно из таблицы 3.4 при выборе поставщика пряжи хлопчатобумажной 18,5/1 текс по ценовому фактору перевес на стороне российского поставщика «Кохлома» (Кострома). Кроме того, у данного поставщика хорошие показатели качества. Наилучшие же показатели качества, наименьшие транспортные расходы – у Могилева ЗАО «Сопотекс». Витебское ОАО «КИМ» может воспользоваться услугами обоих поставщиков во избежание рисков недопоставок. По такому принципу можно выбирать поставщиков по всем видам сырья и вспомогательных материалов.

Рассчитаем экономический эффект от замены поставщиков по пряже 18,5/1 текс в марте 2012 года.

В марте 2012 года пряжу 18,5/1 текс ОАО «КИМ» закупало у российского поставщика из Ярославля ЗАО «Красный Перевал». Так, в свободной потребности сырья на март отражено, что для производства планируемого количества изделий этой пряжи необходимо 16965,47 кг (приложение Л).

Стоимость закупленного сырья с учетом транспортных расходов рассчитаем по формуле 3.6:

Ц = Ц_1кг %_потр К, (3.6)

где Ц – стоимость закупленного сырья с учетом транспортных расходов;

Ц_1кг – цена 1 кг сырья с учетом расходов на поставку;

%_потр – процент потребности закупленного сырья;

К – необходимое количество пряжи для производства.

Ц = 45662 1 16965,47 : 1000 = 774677,3 тыс.рублей.

Если бы организация закупала сырье у поставщика из Костромы ООО ТД «Кохлома» (70% потребности) и Могилев ЗАО СП «Сопотекс» (30% потребности), то стоимость закупленного сырья (по формуле 3.4) составила бы:

ООО «Кохлома» (Ц₁):

Ц₁ = 37448 0,7 16965,47 : 1000 = 444726,0 тыс.руб.

ЗАО СП «Сопотекс» (Ц₂):

Ц₂ = 48724 0,3 16965,47 : 1000 = 247987,7 тыс.руб.

Общая стоимость закупленного сырья рассчитаем по формуле 3.7:

Ц_общ = Ц₁ + Ц₂ (3.7)

Ц_общ = 444726,0 + 247987,7 = 692713,7 тыс.руб.

Экономия сырья в результате внедрения мероприятия составит:

774677,3 – 692713,7 = 81963,6 : 1000 = 81,96 млн.руб.

В результате экономии, организация может дополнительно закупить сырье на сумму 81,96 млн.руб. для производства трикотажного изделия трусы женские артикул 11С22198-Д39, так как оно пользуется спросом на рынке по данным организации на основании заключенных договоров.

Рассчитаем себестоимость трикотажного изделия трусы женские артикул 11С22198-Д39 в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Расчет себестоимости трикотажного изделия трусы женские

В руб.

Наименование показателя	Артикул 11С22198-Д39
Стоимость сырья	1303,3
- статья отходы	1,67
- сырье б/отх	1301,58
Вспомогательные материалы	1435,52
Заработная плата производственных рабочих	796,02
Отчисления от заработной платы производственных рабочих	275,42
Электроэнергия на технологические цели	214,13
Топливо на технологические цели	776,92
Общепроизводственные расходы	614,53
Общехозяйственные расходы	542,89
Коммерческие расходы	35,74
Инновационный фонд	14,98
Всего полная себестоимость	6007,73
Рентабельность, %	40
Сумма прибыли	2403,09
Фактическая отпускная цена без НДС	8410,82
Сумма НДС	1682,16
Фактическая отпускная цена с НДС	10093

Составлено по данным организации.

По данным организации, норма расхода сырья на изделие трусы женские артикул 11С22198-Д39 составляет 46,1 грамм.

Прирост объема производства в натуральном выражении за счет замены поставщиков составит:

81,96 : 46,1 : 1000 = 1777,87 тыс. изделий.

Прирост выручки за счет замены поставщиков составит:

1777,87 10093 : 1000000 = 17,9 млн.руб.

Таким образом, за счет замены поставщиков ОАО «КИМ» только за март 2012 года увеличило бы объемы производства на 1777,87 тыс. изделий, прирост выручки от реализации продукции с НДС составит 17,9 млн.руб.