2.8 Факторный анализ выпуска и реализации продукции оао «ким»

Анализ факторов увеличения выпуска продукции можно рассчитать на основе мультипликативной четырехфакторной модели, используя формулы 1.13-1.15. Источник информации: «Отчет о производстве промышленной продукции (работ, услуг)» за январь-декабрь 2011 г. (форма 12-п) (приложение Ж), «Итоги работы Витебского ОАО «КИМ» за 12 месяцев 2011г.» (приложение В), «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)» за январь-декабрь 2011 г. (форма 4-ф (затраты)) (приложение К).

Определим влияние факторов на изменение величины выпуска продукции ОАО «КИМ» за 2010-2011 годы способом цепной подстановки. Для расчетов используем исходные данные в таблице 2.17.

Таблица 2.17 – Исходные данные для факторного анализа объема производства продукции в фактических ценах ОАО «КИМ»

Наименование показателя	Условное обозначение	2010г.	2011г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Объем производства продукции в фактических ценах, млн.руб.	ВП	38967	49357	10390	126,66
Среднегодовая численность рабочих, чел.	ЧР	1467	1267	-200	86,37
Отработано всеми рабочими за год:
– дней	D	338392	257107	-81285	75,98
– часов	t	2707136	2056856	-650280	75,98
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	221,80	195,50	-26,30	88,14
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	П	7,94	7,89	-0,05	99,37
Выработка одного рабочего:
– среднегодовая, млн.руб.	ГВ	26,5624	38,9558	12,3934	146,66
– среднедневная, тыс.руб.	ДВ	119,7582	199,2624	79,5042	166,39
– среднечасовая, тыс.руб.	ЧВ	15,0829	25,2551	10,1722	167,44
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	ОС	68882	82013	13131	119,06
Фондоотдача основных средств, руб.	ФО	0,5657	0,6018	0,0361	105,26
Материальные затраты, млн. руб.	МЗ	22211	30554	8343	137,56
Материалоотдача, руб.	МО	1,7544	1,6154	-0,1390	92,57

Составлено по данным приложения В, Ж, К.

По данным таблицы 2.17 в 2011 году по сравнению с 2010 годом в ОАО «КИМ» объем выпущенной продукции увеличился на 10390 млн. рублей, темп роста составил 122,66%.

Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 12,3934 млн. рублей и составила 38,9558 млн. рублей.

В целом в 2011 году наблюдается положительная динамика развития производственно-хозяйственной деятельности ОАО «КИМ».

Среднегодовая стоимость основных средств за 2011 год увеличилась на 13131 млн.руб., темп роста составил 119,06%.

Фондоотдача основных средств за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,0361 руб., темп роста составил 105,26%. Материальные затраты в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 8343 млн.руб., темп роста составил 137,56%.

Материалоотдача в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,1390 руб., темп роста составил 92,57%.

Проведем расчеты для мультипликативной четырехфакторной модели валовой продукции ОАО «КИМ» за 2010-2011 годы по формуле 1.14.

ВП₂₀₁₀ = 1467 221,8 7,94 15,0829 = 38967000 тыс.руб.

ВП_ЧР = 1267 221,8 7,94 15,0829 = 33654526 тыс.руб.

ВП_Д = 1267 195,50 7,94 15,0829 = 29663930 тыс.руб.

ВП_П = 1267 195,50 7,89 15,0829 = 29477130 тыс.руб.

ВП_ЧВ= 1267 195,50 7,89 25,2551= 49357000 тыс.руб.

∆ВП_чр = 33654526 – 38967000 = – 5312474 тыс.руб.

∆ВП_д = 29663930– 33654526= – 3990595тыс.руб.

∆ВП_п =.29477130 – 29663930= – 186801тыс.руб.

∆ВП_чв = 49357000 – 29477130= + 19879870тыс.руб.

Итого: + 10390000 тыс.руб.

∆ВП_общ = 49357000 –38967000 = 10390000 тыс.руб.

Результаты проведенных расчетов ОАО «КИМ» за 2010-2011 годы свидетельствуют, что объем производства увеличился на 10390 млн.рублей.

Это произошло за счет влияния четырех факторов:

- за счет уменьшения среднегодовой численности рабочих объем производства продукции в фактических ценах уменьшился на 10390000 тыс.руб.

- за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим за год объем производства продукции в фактических ценах уменьшился на 3990595 тыс.руб.

- за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня объем производства продукции в фактических ценах уменьшился 186801тыс.руб.

- за счет увеличения среднечасовой выработки объем производства продукции в фактических ценах увеличился на 19879870 тыс.руб.

Положительное влияние оказал фактор среднечасовая выработка.

Отрицательное влияние оказали факторы: среднегодовая численность рабочих, количество отработанных дней одним рабочим за год, средняя продолжительность рабочего дня.

Наибольшее влияние оказал фактор среднечасовая выработка продукции.

Рассчитаем влияния факторов на объем валовой продукции за 2010-2011гг. способом цепной подстановки, используя при этом модели валовой продукции мультипликативного типа:

1. обеспеченность организации трудовыми ресурсами (формула 1.16):

ВП₂₀₁₀ = 1467 26,5624 = 38967 млн. руб.

ВП_ЧР = 1267 26,5624 = 33654 млн. руб.

ВП₂₀₁₁ = 1267 38,9558= 49357 млн. руб.

∆ВП_чр = 33654 – 38967 = -5313 млн. руб.

∆ВП_гв = 49357 – 33654 = + 15703 млн. руб.

Итого: + 10390 млн. руб.

∆ВП_общ = 49357 – 38967 = + 10390 млн. руб.

Результаты анализа обеспеченности ОАО «КИМ» в 2011 году трудовыми ресурсами показывают, что объем производства продукции увеличился на 10390 млн. рублей, вследствие уменьшения численности работников на 200 человек и роста среднегодовой выработки одного работника на 12,3934 млн.рублей. в связи с чем, объем выпущенной продукции уменьшился за счет численности работников на 5313 млн. рублей и увеличился за счет годовой выработки на 15703 млн. рублей.

2) обеспеченность организации основными средствами (формула 1.17):

ВП₂₀₁₀ = 68882 0,5657 = 38967 млн. руб.

ВП_ОС = 82013 0,5657 = 46394 млн. руб.

ВП₂₀₁₁ = 82013 0,6018 = 49357 млн. руб.

∆ВП_ос = 46394 – 38967 = + 7427 млн. руб.

∆ВП_фо = 49357 – 46394 = + 2963 млн. руб.

Итого: + 10390 млн. руб.

∆ВП_общ = 49357 – 38967 = + 10390 млн. руб.

Результаты анализа обеспеченности ОАО «КИМ» основными средствами в 2011 году показывают, что увеличение объема выпуска продукции в организации на 10390 млн. рублей произошло вследствие роста фактической среднегодовой стоимости основных средств на 13131 млн. рублей и их фондоотдачи на 0,0361 рублей, в связи с чем, объем выпущенной продукции вырос на 7427 млн. рублей и на 2963 млн. рублей соответственно.

3) обеспеченность производства сырьем и материалами (формула 1.18):

ВП₂₀₁₀ = 22211 1,7544 = 38967 млн. руб.

ВП_МЗ = 30554 1,7544 = 53604 млн. руб.

ВП₂₀₁₁ = 30554 1,6154 = 49357 млн. руб.

∆ВП_мз = 53604 – 38967 = + 14637 млн. руб.

∆ВП_мо = 49357 - 53604 = - 4247 млн. руб.

Итого: + 10390 млн. руб.

∆ВП_общ = 49357 – 38967 = + 10390 млн. руб.

Объем валовой продукции увеличился на 10390 млн.руб. Положительное влияние оказало увеличение в 2011 году материальных затрат на 8343 млн.руб., в связи с чем выпуск продукции увеличился на 14637млн.руб.

Отрицательно повлияло сокращение фактической материалоотдачи на

0,1390 рублей, вследствие чего, объем выпуска продукции снизился на 4247 млн. рублей.

Определим влияние факторов на изменение величины выпуска продукции ОАО «КИМ» за 2010-2011 годы способом цепной подстановки.

Источник информации: «Итоги работы Витебского ОАО «КИМ» за 12 месяцев 2011г.» (приложение В).

Для расчетов используем исходные данные в таблице 2.18.

Таблица 2.18 – Анализ факторов изменения объема реализации

В млн. руб.

Наименование показателя	Условное обозначение	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Отгрузка продукции	ОП	38371	47108	8737	122,77
Остаток товаров, отгруженных:
– на начало года	ТОн	4122	12212	8090	296,26
– на конец года	ТОк	4269	4975	706	116,54
Реализация продукции	РП	38224	54345	16121	142,18

Составлено по данным приложения В.

По данным таблицы 2.18 в 2011 году по сравнению с 2010 годом в ОАО «КИМ» объем реализованной продукции увеличился на 16121 млн. рублей, темп роста составил 142,18%.

В целом в 2011 году наблюдается положительная динамика развития производственно-хозяйственной деятельности ОАО «КИМ».

Проведем расчеты для аддитивной трехфакторной модели реализованной продукции ОАО «КИМ» за 2010-2011 годы по формуле 1.20:

РП₂₀₁₀ = 38371 + 4122 – 4269 = 38224 млн.руб.

РП_ОП = 47108 + 4122 – 4269 = 46961млн.руб.

РП_ТОн = 47108 + 12212 – 4269 = 55051 млн.руб.

РП₂₀₁₁ = 47108 + 12212 – 4975 = 54345 млн.руб.

∆РП_ОП = 46961 – 38224 = + 8737 млн.руб.

∆РП_ТОн = 55051 – 46961 = +8090 млн.руб.

∆РП_ТОк = 54345 – 55051= - 706 млн.руб.

Итого: + 16121 млн.руб.

∆РП_общ = 54345 – 38224 = 16121 млн.руб.

Результаты проведенных расчетов ОАО «КИМ» за 2010-2011 годы свидетельствуют, что объем реализации увеличился на 16121 млн.рублей.

Это произошло за счет влияния трех факторов:

- за счет увеличения отгруженной продукции объем реализованной продукции увеличился на 8737 млн.руб.

- за счет увеличения остатков товаров отгруженных на начало года объем реализованной продукции увеличился на 8090 млн.руб.

- за счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года объем реализованной продукции уменьшился на 706 млн.руб.

Положительное влияние оказали факторы: остатки товаров отгруженных на начало года, отгрузка продукции.

Отрицательное влияние оказал фактор остатки товаров отгруженных на конец года.

Наибольшее влияние оказал фактор остатки товаров отгруженных на начало года.