Заключительные положения

Номер

счета

Наименование счета

Номер и наименование субсчета

Раздел 1. Внеоборотные активы.

01

Основные средства

1. -Собственные основные средства

2. -Выбытие основных средств

Аналитический учет по видам основных средств в разрезе отдельного инвентарного объекта

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

По видам нематериальных активов

05

Амортизация нематериальных активов

07

Оборудование к установке

Аналитический учет по отдельным наименованиям и местам хранения

08

Вложения во внеоборотные активы

Аналитический учет по каждому строящемуся или приобретаемому объекту основных средств:

- приобретение земельных участков;

- приобретение отдельных объектов основных средств;

- строительство объектов основных средств.

09

Отложенные налоговые активы

Раздел 2. Производственные запасы

10

Материалы

10-1 Основные сырье и материалы

10-2 Покупные п./ф. и комплектующие изделия, конструкции и детали

10-3 Топливо (ГСМ)

10-5 Запасные части

10-6 Прочие материалы

10-9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Аналитический учет – по местам хранения и отдельному наименованию

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Раздел 3. Затраты на производство

20

Основное производство

Аналитический учет – в разрезе каждого объекта строительства по элементам затрат

23

Вспомогательное производство

Аналитический учет – по отдельным подразделениям производства и видам выпускаемой продукции по элементам затрат

25

Общепроизводственные расходы

Аналитический учет – по статьям расходов и месту возникновения затрат (УГС и производство)

26

Общехозяйственные расходы

Аналитический учет по статьям расходов в разрезе элементов затрат

28

Брак в производстве

Аналитический учет по отдельным подразделениям производства и видам выпускаемой продукции по элементам затрат

29

Обслуживающие производства и хозяйства

Аналитический учет по каждому обслуживающему подразделению по элементам затрат

Раздел 4. Готовая продукция и хозяйства

41

Товары

43

Готовая продукция

43-1-Готовая продукция

43-2-Бракованная готовая продукция

Аналитический учет - по местам хранения и отдельным видам готовой продукции

Раздел 5. Денежные средства

50

Касса

51

Расчетные счета

51-1 (по наименованию банка)

51-2

51-3

51-4

55

Специальные счета в банке

58

Финансовые вложения

Аналитический учет – по отдельным видам Финансовых вложений

Раздел 6. Расчеты

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60-1 -Расчеты с поставщиками

60-5 -Расчеты по капвложениям

60-4- Расчеты с субподрядчиками

Аналитический учет – по каждому предъявленному счету и отдельно по каждому поставщику и подрядчику

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

62-1- Расчеты с покупателями

62-2- Авансы полученные

62-9- Расчеты с заказчиками

Аналитический учет – по каждому выставленному счету и отдельно по каждому заказчику и покупателю

63

Резервы по сомнительным долгам

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

68-1 -Расчеты по подоходному налогу

68-2 Расчеты по НДС

68-10 Расчеты с бюджетам по прочим налогам

68-4 -Расчеты по налогу на прибыль

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69/1-расчеты по ЕСН, зачисленному в фонд социального страхования

69/1-1-расчеты с фондом соц. страхования от несчастных случаев и профзаболеваний

69/2-1-расчеты с Пенсионным фондом, зачисляемым в федеральный бюджет

69/2-2- ПФ страховая часть трудовой пенсии

69/2-3- ПФ накопительная часть трудовой пенсии

69/3-расчеты пообязательному медицинскому страхованию, зачисляемому в федеральный бюджет.

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

70-1-Расчеты по заработной плате

70-2-расчеты по депонированной заработной плате

Аналитический учет - по каждому работнику в разрезе всех выплат и удержаний

71

Расчеты с подотчетными лицами

Аналитическийучет–по каждой полученной сумме отдельно по каждому полученному подотчетному лицу.

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73-1- Расчеты с персоналом по прочим операциям

73-2-Расчеты по полученным ссудам

75

Расчеты с учредителями

76

Расчеты с разными дебиторами

76-2 Расчеты по претензиям

76-5Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

77

Отложенные налоговые обязательства

Раздел 7. Капитал

80

Уставной капитал

82

Резервный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84-1-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84-2-Использование прибыли (непроизводственныерасходы)

86

Целевое финансирование

Раздел 8. Финансовые результаты

90

Продажи

90-1-Выручка

90-2-Себестоимость продаж

90-3-Налог на добавленную стоимость

90-9-Прибыль / убыток от продаж

91

Прочие доходы и расходы

91-1-Прочие доходы

91-2-Прочие расходы

91-9-Сальдо прочих доходов и расходов

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

96

Резервы предстоящих расходов

97

Расходы будущих периодов

98

Доходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

99-1-Условный расход по налогу на прибыль

99-2-Условный доход по налогу на прибыль

99-3-Прибыль и убытки

99-4-Постоянное налоговое обязательство

Раздел 9. Забалансовые счета

001

Арендованные основные средства

002

ТМЦ принятие на ответственное хранение

007

Списания в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов

010

Износ жилищного фонда

200

Постоянные разницы, увеличивающие бух. прибыль

201

Постоянные разницы, уменьшающие бух. прибыль