Права налогоплательщиков:
-получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения;
-использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
-получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
-представлять свои интересы лично либо через своего представителя;
-требовать соблюдения налоговой тайны;
Обязанности налогоплательщика:
-уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объеме
-вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
-представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;
-представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
-выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;
-не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Налоговые льготы можно разделить на следующие группы:
личные и для юридических лиц;
общеэкономические и социальные налоговые льготы;
внешнеэкономические налоговые льготы, направленные на стимулирование экспорта, и общеэкономические льготы.
Статья 395. Налоговые льготы
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 31] [Статья 395]
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
6)организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов,
8) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
К специальным налоговым режимам относятся: (льготное налогообложение)
- упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства,
- система налогообложения в свободных экономических зонах
(Офшорная зона – пространство, к которому относятся площади страны, государств, их частей, имеющие низкую, льготную ставку уплаты налогов, лицензирования, прочих обязательных платежей)
- система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях,