5. Раздел "Организационный план"

В условиях реального бизнес-планирования в данном разделе осуществляется:

- определение квалификационных требований к специалистам и работникам;

- оценка возможностей организации по оплате труда специалистов. При этом необходимо учитывать сложившийся уровень оплаты труда соответствующих категорий работников как на близких по профилю предприятиях, так и в целом на территории региона, на котором расположено предприятие;

- анализ различных методов и способов привлечения к работе специалистов необходимой квалификации (постоянная работа, совместители, личные контакты, использование услуг служб занятости, специализированных консультационных организаций);

- обоснование организационной структуры предприятия, а также порядка взаимодействия, координации и контроля работы отдельных специалистов, служб и подразделений;

- определение принципов организации оплаты и стимулирования труда руководящего персонала и отдельных производственных подразделений.

Также в разделе дается расчет численности персонала, необходимого для качественного и эффективного производства продукции (услуг). Если квалификация работников неадекватна потребностям фирмы, описываются методы обучения персонала до требуемого уровня и определяется программа обучения в краткосрочном (до 1 года) и перспективном (2-5 лет) периодах. Указываются затраты на обучение работников в различные моменты осуществления проекта.

Раздел целесообразно завершать таблицей, в которой будет отражена численность персонала по категориям на период выхода на стабильные объемы работы, а также связанные с ней затраты (размер ФОТ и страховых взносов).

6. Раздел "Оценка рисков и страхование".

При разработке реального бизнес-плана в разделе осуществляется:

- определение возможных видов и типов рисков;

- оценка вероятностей возникновения рисков и разработка комплекса мер по их профилактике;

- разработка программы страхования от рисков.

При этом под разработкой программы страхования подразумевается не столько заключение соответствующих договоров со страховыми организациями, но и, прежде всего, комплекс мер по определению необходимого размера и созданию страховых запасов материалов, разработке запасных схем транспортировки материалов, определению круга потенциальных поставщиков материалов и ресурсов, а также потребителей продукции и т.д..

Необходимые мероприятия отражаются в таких разделах бизнес-плана как «План производства», «Организационный план», «Финансовый план».

7. Раздел "Финансовый план".

На основании прогноза объемов реализации в ходе реального бизнес-планирования в разделе "Финансовый план":

- обосновываются расходы на закупку оборудования, рекламу, наём новых работников и т.д.

- составляется баланс денежных расходов и поступлений для разработки графика мобилизации средств, вкладываемых в проект по времени, синхронизации поступления и расходования финансовых средств.

- составляются таблицы доходов и затрат с целью оценки размеров прибыли по отдельным месяцам планируемого периода.

- разрабатывается сводный баланс активов и пассивов предприятия, определяются источники поступления и направления расходования средств.

- разрабатывается график достижения безубыточности.

Основными вопросами и назначением раздела "Стратегия финансирования" является определение путей мобилизации средств. Обоснование целесообразности получения средств через кредиты или вовлечение через участие (товарищество, акционерное общество), целесообразность владения контрольным пакетом (51% в современном понимании) акций.

В этом же разделе осуществляется оценка сроков возврата заёмных средств.

Перечень затрат включаемых в себестоимость продукции определяется "Положением ..."[ ]. В их число входят:

- оплата:

- сырья и материалов со стороны, образующих основу вырабатываемой продукции;

- запасных частей к оборудованию;

- покупных комплектующих материалов для дальнейшего монтажа или обработки;

- работ и услуг производственного характера сторонних организаций или подразделений, не относящихся к основному виду деятельности;

- топлива всех видов со стороны;

- покупной энергии всех видов на производственные или хозяйственные нужды;

- потери от недостачи поступивших ресурсов в пределах норм естественной убыли;

- потери от брака;

- затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

- затраты на подготовку и переподготовку кадров (не более 2% от расходов на оплату труда, сверх этой суммы - за счет чистой прибыли);

- страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости;

- платежи по обязательному страхованию имущества, учитываемого в составе производственных фондов, отдельных категорий работников;

- платежи по кредитам банков в пределах установленной законодательством ставки и процентам по кредитам поставщиков за приобретение товарно-материальных ценностей (проведение работ, оказание услуг);

- затраты на воспроизводство основных производственных фондов (износ);

- выплаты за не проработанное на производстве время, предусмотренные законодательством;

- содержание работников аппарата управления;

- оплата услуг сторонних организаций по управлению производством (при отсутствии тех или иных служб по штатному расписанию);

- оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг (кроме затрат по созданию и совершенствованию систем и средств управления);

- расходы на рекламу в пределах действующих норм;

- представительские расходы в пределах действующих норм;

- выплаты за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;

- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;

- выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда;

- надбавки за непрерывный стаж работы в районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;

- налог на пользователей автодорог;

- налог на имущество предприятия; и т.д.;