10. Расчет движения денежных средств.

      В целях определения достаточности  денежных средств у предприятия  для осуществления нормального  бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить  расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде таблицы 9.

В мировой практике большое внимание уделяется изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств возникают проблемы с наличностью. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные.

Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценки движения денежных потоков предприятия.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Для этого используется форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». В составе отчета денежных средств выделяют три раздела: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Текущая деятельность связана с производством и реализацией продукции, работ, услуг, т.е. с получением дохода.

Инвестиционная деятельность включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера.

Заключение

Одной из важнейших задач планирования производства является формирование производственной программы предприятия. Содержанием планирования производственной программы являются ответы на вопросы: какие изделия и в каком количестве должны быть произведены?

В рамках планирования производственной программы определяются качество продукции, ее ассортимент и объем выпуска. Задачей планирования качества является выяснение, позволят ли имеющиеся факторы производства (экономические ресурсы) обеспечить изготовление продукции с требуемым качеством. Если это невозможно, то необходимо либо закупить недостающие экономические ресурсы, либо изменить свойства выпускаемой продукции. Задачей планирования ассортимента является обеспечение компромиссов между сбытом, который заинтересован в изготовлении по возможности широкого ассортимента, и производством, которое не заинтересовано в широком ассортименте, так как он требует специального оборудования, частой его переналадки, что ведет к росту затрат. Компромиссом является упрощение ассортимента с помощью агрегирования, так как при известной степени многообразия унифицируются многочисленные компоненты типов изделий. Выходом также является и уменьшение собственной доли в стоимости конечного продукта.

Задачами планирования объема выпуска является согласование объема производства и объема сбыта продукции. Сложность планирования объема производства в значительной степени зависит от того, идет ли речь о предприятии, выпускающем один вид продукции или несколько.

Для любого коммерческого предприятия основной цель деятельности является получение прибыли в процессе удовлетворения потребностей населения в своей продукции. При этом для успешного проведения производственной деятельности предприятие должно ориентироваться на рынки сбыта и учитывать спрос на свою продукцию. При этом обязательно необходимо учитывать особенности выпускаемой продукции. Например, предприятия функционирующие на рынке товаров пищевой промышленности должны предусматривать тот факт, что выпускаемая продукция относится к скоропортящимся товарам, поэтому создание страхового запаса готовой продукции на случай остановки производства не предусматривается. Более того, несвоевременная отгрузка может привести к порче готовой продукции и появлению производственных потерь. Большие различия в технологии изготовления отдельных ассортиментных групп приводит к необходимости создания отдельных самостоятельных и обособленных цехов и участков по выпуску продукции. Это приводит к тому, что производственные факторы, такие как загруженность различного оборудования и время производства, в меньшей степени влияют на формирование производственной программы, уступая свой приоритет рыночному фактору.

Работу предприятия, которое мы создали, осуществляя курсовой проект, можно оценить положительно, чистой прибыли предприятие получает немного, но так как эта прибыль находится в его полном распоряжении то может расходоваться на расширение производства, выплату дивидендов и оплату за кредиты. Годовой отпуск и объем продаж изделий всех трех моделей значительно выше минимальных значений (критических величин). Это свидетельствует о значительной финансовой прочности предприятия.

Однако для увеличения прибыльности предприятия можно предложить повысить % рентабельности затрат на изделия с 15 до 18 %, это приведет к повышению цены на каждый из видов продукции, но она все еще останется значительно ниже цены конкурентов.

В дополнении к этому, возможно полностью загрузить станки Ш4 и У13 (их недозагрузка составляла 7% - Ш4) и 2% - У13). Это увеличит объем выпускаемой продукции и доход от ее реализации.

Рентабельность продаж по чистой прибыли в размере 8,3% довольно низка, однако судя по наличию чистой прибыли можно оценивать результат работы, как удовлетворительные.

	Месяцы												Итого за год
Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Выручка  от реализации (продажи)  продукции.	114673	114673	114673	114673	114673	114673	114673	114673	114673	114673	114673	114673	1376076
2. Затраты на  производство и реализацию продукции	99715	99715	99715	99715	99715	99715	99715	99715	99715	99715	99715	99715	1196580
3. Прибыль от  продаж.	14957	14957	14957	14957	14957	14957	14957	14957	14957	14957	14957	14957	179484
4. Внереализационны  расходы.	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	36000
5. Прибыль до налогообложения (общая).	11957	11957	11957	11957	11957	11957	11957	11957	11957	11957	11957	11957	143484
6. Налог на  прибыль.	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	2391,4	28696
7. Чистая прибыль.	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	9565,6	114787
8. Расчеты за  кредит (сумма погашения кредита).	9091	9091	9091	9091	9091	9091	9091	9091	9091	9091	9091		100000
9. Неиспользованная  прибыль	475	475	475	475	475	475	475	475	475	475	475	9566	14787

Список  используемых источников

1. Российская Федерация. Конституция.(1993). Конституция Российской Федерации [офиц. текст]: [принята 12 дек. 1993г.]. – Москва. – 2010.

2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ. Часть первая: [принят Гос. Думой 21 окт. 1994г., подписан 30 нояб. 1994г.: по состоянию на 10 января 2008 г.]. – №52-ФЗ. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. – 2009.

3. Экономика организаций (предприятий): учебно-методический комплекс / авт.-сост. Л.И. Смирнова, А.Б. Смирнов. – СПб.: ИВЭСЭП. – 2007.

4. Ардашева Т.Л. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие

2006. – 209с.

5. Батова Т.Н., Васюхин О.В. и др. Экономика промышленного предприятия: учебное пособие СПб.: ГУ ИТМО, 2010, — 248 с.

6. Бланк И.А. Управление прибылью Ника-Центр, 2007, 768 с. Книга

7. Васильева Н.А., Матеуш Т.А., Миронов М.Г. Экономика предприятия

Издательство: Высшее образование, Москва Год: 2008 страниц – 190

8. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы)

Учебник. Изд. 3-е. перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007г. -601с.

9. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. 112с

10. Еремин В.В., Косов В.Б. Организация и экономика предприятий в сфере коммерции Изд-во Томский политехнический университет, 2007 - 181с.

11. Карлик А.Е. (ред.) Экономика и организация предприятия

Практикум / Под редакцией д-ра экон. наук, проф. А.Е. Карлика.– СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.– 218 с.

12. Кондратьева М.Н., Шубина Т.Н. Экономика и маркетинг Ульяновск: УлГТУ, 2011. - 143 с.

13. Подолякин В.И. Основы экономики организации: стоимость и структура капитала Учеб. пособие. - Иваново, 2005. - 112с.

14. Титов В.И. Экономика предприятия Учебник — М. : Эксмо, 2008

15. Яркина Т.В. Экономика предприятия

16. Экономика фирмы: учебное пособие / под ред. проф. А.Н. Ряховской. – М.: Магистр. – 2009.Начало формы

Конец формы

1 Производственный календарь на 2011 год и комментарий к нему разработан Советником РФ 1 класса Л. РЕВИЗОРОВОЙ

2 Экономика фирмы: учебное пособие / под ред. проф. А.Н. Ряховской. – М.: Магистр. – 2009.

3 Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие / под ред. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. – М.: ИНФРА-М. – 2008.

42