2.2 Анализ методов розничной продажи услуг и конкурентной среды ооо «сц Веста»

Всесторонний анализ эффективности деятельности предприятия в целях изыскания резервов его экономического роста и принятия обоснованных управленческих решений, направленных на их мобилизацию, возможен на основе использования системы показателей эффективности, которая дает возможность объективно оценить эффективность деятельности предприятия в целом, отдельных видов производственных ресурсов и т.п. Основной информационной базой для расчета показателей эффективности является бухгалтерская отчетность предприятия.

Таблица 1. Номерной фонд гостиничного комплекса ООО «СЦ Веста»

Категория номеров	Кол-во номеров / Максимальная вместимость номера	Стоимость проживания за сутки (руб.)
Стандартный DOUBLE	52	120 $ | 90 € | 3 800 RUR
Люкс	9	130 $ | 100 € | 4 100 RUR
Студии	4	150 $ | 120 € | 4 750 RUR
Коттеджи	14	180 $ | 140 € | 5700 RUR
Однокомнатный двухместный номер (Twin)	15	110 $ | 90 € | 3 500 RUR
Улучшенный двухместный номер (Business)	10	130 $ | 100 € | 4 100 RUR
Двухкомнатный двухместный номер (Apartment)	4	385 $ | 300 € | 12 200 RUR

Примечание: Источник- Собственная разработка на основе данных предприятия

Расплачиваться можно как наличными, так и кредитными картами: American Express, Maestro, MasterCard, Visa.

При гостинице работает ресторан на 150 мест - специализируется на традиционной русской кухне, также в меню предлагаются популярные блюда европейской и белорусской кухни. В общей сложности полноценный обед стоит от 80 000 рублей на одного человека, ужин – от 150 000 рублей.

Показатели загрузки гостиницы и количество обслуженных клиентов в ресторане комплекса «Веста» представлены на рисунках 2 и 3.

Рисунок 2. Загрузка номеров за 2012 год

Примечание: Источник – Собственная разработка на основе данных предприятия

Как видно из рисунка 2 наиболее загрузка гостиницы происходит летом и зимой, это связано с тем что зимой в гостиницу приезжают отдыхать туристы с соседней республики России, так как у них в это время очень большое количество праздничных дней в периоды с 25 декабря по 10 января. В этот момент гостиница на все 100% загружена. Летом приезжают в основном люди во время отпусков, чтобы немного отдохнуть и подлечится.

Рисунок 3. Количество обслуженных клиентов в ресторане за 2012 год

Примечание: Источник – Собственная разработка на основе данных предприятия

Проанализировав количество обслуженных клиентов в ресторанах ООО СЦ «Веста», можно сделать вывод, что рост количество прямо пропорционален росту загрузки мест в гостинице, а также летом на количество влияет то, что большинство свадебных мероприятий на предприятии проходят именно в летнее время.

Для того чтобы работа предприятия была слаженной, эффективной и качественной необходимо создать структуру подчинения и взаимодействия сотрудников, определить их полномочия и обязанности. Выбор определённого вида оргструктуры должен быть обоснованным. На ООО СЦ «Веста» действует линейно-функциональная оргструктура. К функциональным подразделениям относятся административный аппарат, гостиничная и ресторанная служба, финансовый отдел, служба снабжения и технического обеспечения и служба безопасности, центр медицинских услуг.

Анализ эффективности целесообразно начать с изучения структуры бухгалтерского баланса ООО «СЦ Веста»

Таблица 2- Структура ресурсной базы ООО СЦ «Веста» за 2011-2012гг

Показатель	2011		2012		Отклонение
	сумма, млрд.руб	уд.вес, %	сумма млрд.руб	уд.вес, %	сумма млрд.руб	уд.вес,%
Основные средства	48580	95,3	54856	94,3	6276	-1
Запасы	1375	2,7	1925	3,3	550	0,6
в т.ч материалы	857	1,7	1270	2,2	413	0,5
готовая продукция и товары	518	1	655	1,1	137	0,1
Расходы будущих периодов	2	0	6	0	4	0
НДС по приобретенным товарам, работам, услугам	52	0,1	58	0,1	4	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	321	0,62	652	1,1	331	0,48
Денежные средства и их эквиваленты	272	0,5	450	0,8	178	0,3
Прочие краткосрочные активы	398	0,78	207	0,4	-191	-0,38
Итого по активам	51000	100	58154	100	7154	-
Краткосрочная кредиторская задолженность	640	100	870	100	230	-
Итого по обязательствам	640	100	870	100	230	-
Уставный капитал	6870	21,1	6870	15,4	-	-5,7
Добавочный капитал	25680	78,9	37850	84,6	12170	5,7
Всего капитал	32550	100	44720	100	12170	-
Итого обязательства и капитал	33190	100	45590	100	12400	-

Примечание: источник собственная разработка на основе отчетности предприятия

Исходя из данных представленных в таблице можно сделать следующие выводы. Динамика активов в 2011-2012 гг. определялась составом и структурой его обязательств.

Увеличение объемов основных средств преимущественно осуществлялось за счет собственного капитала предприятия. Следует отметить, что рост увеличения основных средств в 2012г. обусловлено вводом в эксплуатацию нового кафе «Бар-гриль на Садовой». На конец 2012 года основные средства предприятия увеличились на 6276 млн. рублей, что выше показателя на 112,9%. Также это обусловлено тем что организация приобретала основные средства для обновления, усовершенствования технической базы для оказания медицинских услуг.

Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования. Как видно из таблицы рост капитала предприятия составил 12170млн.руб. или 37,4%,

В целом структура изменилась несущественно. Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимают запасы и дебиторская задолженность, это связано со спецификой работы, на своем балансе ООО «СЦ Веста» имеет 3 точки общественного питания, что способствует увеличению запасов. Как видно из анализа краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась в 2012 году в двое на 331 млн.руб. или на 203%. Это говорит о том что у предприятия появились новые должники, что в свою очередь плохо сказывается на деятельности организации. Эти средства предприятия могло бы направить на развитие и дальнейший рост своих активов. В основном рост дебиторской задолженности свидетельствует о постоянном и значительном увеличении объемов реализации услуг с отсрочкой платежа. Чем, больше и дольше увеличивается объем продаж, тем значительнее становится вопрос о нехватке оборотных средств. Также это говорит о ослабление финансового положения клиентов, которые требуют увеличения отсрочки платежа. В большинстве случаев это вполне нормальная практика, которая при грамотном подходе позволяет продавцам увеличить объем продаж и одновременно получить лояльного клиента.

Рост дебиторской задолженности это нормально. Более опасно, когда организация никому не должны и ей никто не должен. Это свидетельствует, лишь о бездействии предприятия.

Остаток денежных средств на расчётном счете по состоянию на 01.01.2013 года – 450 млн. руб, что на 178 млн. руб. больше по сравнению с 2011г.

Краткосрочными ссудами и долгосрочными кредитами банка за 2011 – 2012 гг. организация не пользовалась.

Финансовое состояние за 2011-2012 гг. было устойчиво. Заработная плата выплачивалась в установленные сроки. Расчеты за газ, электроэнергию и прочие услуги производились вовремя.

На основании таблицы 3 рассмотрим динамику технико-экономических показателей деятельности ООО СЦ «Веста» за 2011-2012 гг.

Таблица 3. Динамика технико-экономических показателей ООО СЦ «Веста».

Показатели	2011	2012	Темп роста 2012/2011 %
1.Выручка от реализации продукции, млн.руб, ВП	14110	25650	181,8
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, млн.руб, СП	10470	16088	153,6
3.Среднесписочная численность работающих, чел, Р	226	222	98,2
4. Производ. труда на 1 работника, млн.руб, Пт	62,4	126,9	203,4
5. Фонд заработной платы, тыс.руб	5552821	10823512	194,9
6. Среднегодовая з/плата одного работающего, тыс.руб.,Т	2457	4875	198,4
7. Валовая прибыль (убыток), млн	3640	9562	262,7
8. Чистая прибыль, млн.руб, ПР	3323	8726	262,6
9.Рентабельность продукции, R=ПР/СП*100%	0,31	0,51	164,5
10.Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо	32960,0	47640,5	144,5
11.Фондоотдача, Фот=ВП/Фо	0,43	0,54	125,6
12.Фондоемкость, Фе=Фо/ВП	2,3	1,9	82,6
13. Фондовооруженность, Фв=Фо/Т	145,8	214,6	147,2

Примечание — Источник: Собственная разработка на основе отчетов предприятия

Прибыль от деятельности СЦ «Веста» в 2012 году составила 8726 млн.рублей. В 2011 году – 3323 млн.рублей. Просматривается положительная динамика роста прибыли предприятия.

Для эффективного функционирования большое значение имеет коэффициент показателя рентабельности.

Предприятие считается рентабельным, если в результате реализации продукции, работ, услуг оно покрывает все свои издержки и получает прибыль. Поэтому в широком смысле слова понятие рентабельность означает прибыльность, доходность. Рентабельность - это коэффициент полученный как отношение прибыли к затратам, где в качестве прибыли может быль использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности предприятия. В знаменателе в качестве затрат могут быть использованы показатели стоимости основных и оборотных фондов, выручки от реализации, себестоимости продукции собственного и заемного капитала и т.д.

Поступление выручки от реализации продукции (работ, услуг) является основой формирования финансового результата. Выручка за минусом себестоимости продукции дает прибыль от основной деятельности, а разность выручки и затрат на производство продукции (работ, услуг) прибыль от реализации. Оба этих показателя широко используются при расчете показателей рентабельности.

На практике широкое использование имеют показатели рентабельности производства и продукции, рассчитываемые по чистой прибыли. Популярность этих показателей объясняется тем, что чистая прибыль является тем финансовым результатом, который наряду с амортизацией составляет собственные средства предприятия и который может сравнительно свободно использоваться им для реализации своей политики социально-экономического развития, дивидендной политики и т. п.

Численность работников предприятия за анализируемые периоды уменьшилось с 2011 по 2012 гг на 4 человека. Так как строительство объектов на предприятии пока не планируется, то произошло сокращение мест для строительных специальностей, но с вводом новых объектов появились места для обслуживающего персонала.

В связи с ростом цен на услуги, привлечением квалифицированных специалистов и служащих была проведена работа по повышению уровня заработной платы. В 2012 году среднегодовая з/плата составила 4875 тыс.руб., что по сравнению с 2011 годом больше на 2418 тыс.уб. (198,4%). Увеличение заработной платы объясняется увеличением фонда заработной платы, что, в свою очередь, произошло из-за девальвации белорусского рубля и из-за увеличения объема оказанных услуг, так как основые надбавки по заработной плате зависят от выручки и финансового состояния филиала.

Квалифицированный персонал, благоприятные условия работы в филиале и регулярно выплачиваемая заработная плата обеспечили рост такого важного показателя, как производительность труда. Производительность труда на 1 работника в 2011 году составила 62,4 млн.руб, как в 2012 –126,9 млн.руб Темп роста 2012 к 2011 году составил 203,3%.

Можно сделать следующий краткий вывод: предприятие находится, в целом, на приемлемом уровне. ООО СЦ «Веста» имеет удовлетворительный уровень доходности и является динамично развивающимся предприятием..