2.2. Программа аудита кредитных операций коммерческого банка

№

п\п

Перечень аудиторских процедур

Проверяемые

совокупности

Метод

проведения

Способ применения

Период

проведения

Исполни-тель

1

Проверить наличие необходимой документации в кредитном досье

Кредитное досье

Просмотр документов

Выборочно

27.09-29.09

Петров А.Н.

2

Оценить соблюдались ли внутрибанковские процедуры при рассмотрении кредитной заявки

Кредитная заявка, распоряжение кредитного комитета, Заключения юридического отдела и службы безопасности, обобщенная оценка финансового состояния отдела кредитования

Просмотр документов

Выборочно

29.09-30.09

Петров А.Н.

3

Проверить оценивалась ли кредитоспособность заемщика и кредитный риск до выдачи кредита

Обобщенная оценка

финансового состояния отдела кредитования

Просмотр

документов,

сравнение

дат подписания документов

Выборочно

31.09-01.10

Петров А.Н.

4

Оценить соответствие кредитной

операции условиям договора

Кредитные договора,

распечатки с лицевых счетов заемщиков, график погашения суммы основного долга и про­центов

Просмотр

документов,

сравнение

Выборочно

02.10

Петров А.Н.

5

Проверить пра­вильность учета основной суммы долга по счетам бухгалтерского учета

Кредитные договора, распоряжения кредит­ного отдела, мемориальные ордера, лицевые счета заемщиков

Просмотр документов, пересчет

Выборочно

03.10

Петров А.Н.

6

Проверить пра­вильность начис­ления процентов и отражения их в бухгалтерском учете

Кредитные договора, распоряжения кредит­ного отдела, мемориальные ордера, лицевые счета заемщиков

Просмотр документов, пересчет

Выборочно

04.10

Петров А.Н.

7

Проверить свое­временность вы­дачи и погашения основного долга по ссуде и отра­жение операций в учете

График выдачи кредита и погашения суммы ос­новного долга и про­центов, лицевые счета заемщиков

Просмотр документов, сравнение

Выборочно

05.10

Петров А.Н.

8

Проверить пра­вильность отра­жения получен­ного обеспечения в учете и его суммы

Договор залога, поручительства, гарантии, распоряжение кредит­ного отдела

Просмотр документов, сравнение

Выборочно

05.10

Петров А.Н.

9

Проверить нали­чие дополнитель­ных соглашений с изменением усло­вий договора

Приложение к кредит­ному договору, Дополнительное соглашение к договору банковского счета

Просмотр документов

Сплошной

06.10

Петров А.Н.

10

Проверить пра­вильность отра­жения пролонга­ции в учете

Заявление о пролонга­ции, мемориальный ор­дер, лицевой счет за­емщика

Просмотр документов

Выборочно

06.10

Петров А.Н.

11

Проверить пра­вильность и своевременность соз­дания резерва на возможные поте­ри по ссудам

Распоряжения отдела кредитования, выписки со счетов по учету РВПС и со счетов по учету расходов

Просмотр документов, сравнение

Выборочно

07.10

Петров А.Н.

12

Сформулировать выводы по ре­зультатам про­верки

Рабочие документы аудитора

Просмотр документов, анализ

Сплошной

07.10

Петров А.Н.