1.8. Типичные ошибки, выявляемые при проверке кредитных операций банка

Обычно в ходе проверки кредитных операций банка аудиторы выявляют следующие ошибки:

1) отсутствуют кредитные договоры;

2) отсутствуют номера и даты;

3) договора подписаны не уполномоченными лицами;

4) не указаны сроки погашения кредитов;

5) не указана процентная ставка;

6) отсутствуют суммы кредита;

7) отсутствуют указания цели использования кредита;

8) формально составлен раздел «Обеспечение обязательств», что не позволяет определить формы и объем обеспечения;

9) не заверены исправления;

10) неполно указаны юридические адреса и расчетные реквизиты сторон;

11) не контролируется банком заложенное имущество и не может быть им реализовано вследствие неправильного оформления залога;

12) отсутствуют материалы по оценке платежеспособности заемщика и по проверке заложенного имущества;

13) неправильно оформлены гарантийные письма, поручительства, страховые полисы;

14) несвоевременно отражены просроченная задолженность и про-центы по ней на счетах;

15) предоставлены отсрочки по уплате процентов и погашению кредитов без достаточного на то основания;

16) не соблюдена очередность платежей при погашении задолженности;

17) составлены документы о пролонгации кредита без надлежащего заверения их со стороны заемщика;

18) слишком высок удельный вес максимально крупных кредитов;

19) преимущественно кредитуется какая-то одна отрасль, что ведет к отраслевому риску;

20) наличие необеспеченных и недостаточно обеспеченных ссуд;

21) не осуществляется претензионно-исковая работа по взысканию просроченной задолженности;

22) преимущественно обеспечиваются выданные кредиты по своим ценным бумагам, ценным бумагам филиалов или гарантиям, выданным своими филиалами;

23) необоснованно отнесены кредиты к более высокой группе рисков;

24) необоснованно списаны безнадежные ссуды без принятия мер к взысканию;

25) не высылаются должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности.

2. Аудит операций кредитования юридических лиц на примере акб «Кранбанк» (зао)

Денежные средства АКБ «Кранбанк» юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям предоставляются на осуществление коммерческой и инвестиционной деятельности, в т.ч.:

- приобретение, строительство, ремонт и модернизация основных средств;

- участие в долевом строительстве;

- приобретение, ремонт и модернизация транспортных средств;

- приобретение, ремонт и модернизация оборудования;

- пополнение оборотных средств;

- финансирование текущей деятельности;

- погашение задолженности по кредитным обязательствам.

Предоставление денежных средств осуществляется следующими способами:

- разовым зачислением;

- открытием кредитной линии с «лимитом выдачи», т.е. заключение договора, на основании которого общая сумма предоставленных Заемщику денежных средств не будет превышать установленного лимита;

- открытием кредитной линии с «лимитом задолженности», т.е. заключение договора, на основании которого размер единовременной задолженности Заемщика не будет превышать установленного лимита;

- овердрафт;

- другими способами, не противоречащими действующему законодательству и настоящему Положению.