МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ивановский государственный политехнический университет»

(Текстильный институт ИВГПУ)

Кафедра банковского дела, учета и аудита

Реферат по дисциплине:

Аудит банков

на тему:

"Аудит кредитных операций"

Выполнила:

Студентка 5 курса ФЭУ,

группа 5э5 Логвенко Е.В.

Зачетная книжка № 094094

Проверила:

Смирнова Т.С.

Иваново 2013 г.

Содержание

1. Теоретические основы аудита операций кредитования юридических лиц в коммерческих банках 3

1.1. Цели аудита операций кредитования юридических лиц в коммерческого банка 3

1.2. Задачи аудита кредитных операций коммерческого банка 3

1.3. Правовая база аудита кредитных операций коммерческого банка 4

1.4. Методика проведения аудита кредитных операций коммерческого банка 5

1.5. Документы, запрашиваемые для проверки 6

1.6. Общий план аудита кредитных операций коммерческого банка 6

1.7. Типичные ошибки, возникающие при проведении активных операций банка 7

2. Аудит операций кредитования юридических лиц на примере АКБ «Кранбанк» (ЗАО) 9

2.1. Порядок предоставления денежных средств юридическим лицам в АКБ «Кранбанк» (ЗАО). 9

2.2. Программа аудита кредитных операций коммерческого банка 13

3. Задача 17

4. Аудиторское заключение 18

Список литературы 22

Приложения 23

1. Теоретические основы аудита операций кредитования юридических лиц в коммерческих банках

1.1. Цели аудита кредитных операций коммерческого банка

Кредитование клиентов на возвратной, срочной и платной основе является одной из основных операций банковского бизнеса. Доходы от операций кредитования клиентов (активные кредитные операции) приносят банкам существенную часть их прибыли. В то же время необходимыми для формирования ресурсной базы банка являются операции по привлечению кредитов (пассивные кредитные операции). Это наиболее распространенный и отработанный годами способ привлечения денежных средств.

Цели проведения проверки ссудных операций:

1) Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка, т. е. оценка доли срочной и просроченной задолженности.

2) Анализ кредитной политики коммерческого банка, выявление ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов.

3) Проверка ведения ссудных операций, их соответствие законодательству, нормативным актам ЦБ РФ, внутреннему положению кредитной организации.

4) Проверка достоверности отражения кредитных операций в бухгалтерском учёте для предотвращения нарушений и снижения кредитных рисков

5) Анализ влияния ссудных операций на финансовое состояние кредитной организации.

1.2. Задачи аудита кредитных операций коммерческого банка

Прежде всего, следует проанализировать следующие вопросы:

• производятся ли вовремя и в полном объеме платежи в счет погашения основной суммы и суммы процентов;

• является ли финансовая информация, которую обязан предоставить должник, полной и не устарела ли она;

• как давно последний раз проводился анализ финансового состояния должника, есть ли основания предполагать, что основная сумма и проценты будут выплачены не полностью или вообще не будут выплачены;

• какова должна быть сумма резервов на возможные потери по ссудам;

• является ли документация по ссуде полной и юридически действительной;

• правильно ли оформлены документы по обеспечению и гарантиям;

• является ли кредитная документация доступной и ясной не только для оформляющего ссуды работника банка, но и для других;

• как в дальнейшем строится работа информирования руководства тем работником, который оформлял ссуду;

• как применяются необходимые меры воздействия в отношении должника на основании заключений работника банка, оформляющего ссуды;

• является ли анализ этого вопроса предметом внимания внутрибанковского контроля.