2.5. Розрахунок внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування на друге півріччя за стратегією збільшення доходів

При складанні бюджету на друге півріччя необхідно враховувати очікуване зростання чистого доходу (табл. 2.1, ряд 04). В «АТП-Сокіл» цей показник становить 16,9 %. Отже, приріст доходу у другому півріччі порівняно з першим сановитиме 612,3 тис. грн. (3623*16,9/100).

Далі розраховуються амортизаційні відрахування. За діючими фондами вони становлять 319,5 тис. грн. (639/2), а за новими: тис. грн. Тоді амортизаційні відрахування за другу половину року дорівнюватимуть 567,3 тис. грн. (319,5+247,8), а за рік в цілому 886,8 тис. грн. (319,5+567,3).

Потім складається прогнозний звіт про фінансові результати. При цьому врахуються:

інфляційні очікування. Необхідно зкорегувати чистий дохід за рівнем інфляції у другому півріччі 1,03 (табл. 2.1. ряд. 05б), а витрати за індексом 1,02 (0,692*1,03+(1-0,692)*1,0);
збільшення чистого доходу від реалізації продукції, робіт, послуг на 612,3 тис. грн.;
збільшення змінних витрат у складі собівартості реалізованої продукції, робіт, послуг пропорційно зростаннюу доходу(100+16,9=116,9 %). Через відсутність даних про змінні витрати припускаємо, що їх частка у собівартості складає 0,4 (для всіх вартіантів). Тоді статтю «Собівартість реалізованої продукції, робіт, послуг» необхідно збільшити за допомогою індексу 1,068 (116,9/100*0,4+1,0*0,6);
збільшення собівартості реалізованої продукції, робіт, послуг на суму амортизаційних відрахувань за новими основними фондами, уведення яких у дію передбачається в другому півріччі –247,4 тис. грн.;
витрати на сплату відсотків за кредитами, передбаченими у першому півріччі. Для їх розразунку скористайтеся річними ставками за кредитами, наведеними в табл. 2.1 ряд. 09, 10. В ТОВ вони становлять: короткостроковий кредит – 14%, довгостроковий – 20 % . Суми відсотків дорівнюють відповідно 105,7 тис. грн. (1510,1*14/(100*2)) і 71,4 тис. грн. (713,9*20/(100*2)), усього 177,1 тис. грн. (105,7+71,4).

Таблиця 2.11

Плановий звіт про фінансові результати на друге півріччя прогнозного року

Стаття	Код ряд.	Тис. грн.
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	(3623+612,3)*1,03=4362,4
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	40	2646,51,0681,02+247,4=3130,4
Валовий прибуток	50	4362,4-3130,4=1232,0
Інші операційні доходи	60	1008,5
Адміністративні витрати	70	616*1,02=628,3
Витрати на збут	80	57,3*1,02=58,5
Інші операційні витрати	90	931,5
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	1232,0+1008,5-628,3-58,5-931,5=622,2
Фінансові витрати	140	177,1
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	170	622,2-177,1=445,1
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	71,2
Фінансові результати від звичайної діяльності: чистий прибуток	190	373,9

На виплату дивідендів планується використати 30 % чистого прибутку (див. табл.2.1, ряд.08).

Таблиця 2.12

Плановий кошторис використання чистого прибутку у другому півріччі

Показник	Тис. грн.
Чистий прибуток	373,9
Резервний капітал (табл. 2.1. ряд. 07)	-
Використання прибутку на споживання	373,9*30/100=112,2
Нерозподілений прибуток	373,9-112,2=261,7

При складанні першого варіанту прогнозного балансу на 31.12 необхідно врахувати наступне:

у другому півріччі нові основні фонди вводяться в дію. Тому анулюється стаття «Незавершене будівництво» (ряд. 020), а первісна вартість основних фондів збільшується на суму запланованих капітальних інвестицій, тобто на 3463,1 тис. грн. (ряд. 31) Стаття «Знос основних засобів» (ряд. 032) зросте на сума нарахованої амортизації протягом другого півріччя з урахуванням уведених у дію основних засобів 567,3 тис. грн.
збільшення статей «Виробничі запаси» (ряд. 100) «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість» (ряд. 160) та «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги» (ряд. 530), «Поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування й оплати праці» (ряд. 570, 580) за індексом зростання чистого доходу 1,169;
у другому розділі активу блансу і четвертому розділі пасиву корегуються відповідні статті у зв’язку з інфляційними очікуваннями. Індекс інфляції на друге півріччя становить 1,03. Поточні зобов’язання зі страхування і оплати праці корегуються за індексом: 0,35*1,03+0,65*1=1,0105;
у першому розділі пасиву балансу зросте стаття «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)» (ряд. 350) на суму нерозподіленого прибутку – 141,5 тис. грн.;
стаття “Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками” (ряд. 590) зросте на суму запланованих до виплати дивідендів 112,2 тис. грн.

Таблиця 2.13

Баланс

на 31 грудня другого планового року, тис. грн.

Актив		Код ряд.	На 1.07	На 31.12		Відхи лення
Актив		Код ряд.	На 1.07	1-й варіант	2-й варіант	(+,-)
1. Необоротні активи
Капітальні інвестиції		020	3463,1	3463,1-3463,1=0		-3463,1
Основні засоби:
Залишкова вартість			18961,3	42811,7-20954,6=21857,1	24060,4	24060,4
Первісна вартість			39348,6	39348,6+3463,1= 42811,7	42811,7	+3463,1
Знос			20387,3	20387,3+567,3= 20954,6	20954,6	-567,3
Усього за розділом 1		080	22424,4	21857,1	21857,1	-567,3
2. Оборотні активи
Запаси: виробничі		100	2054,3	2054,31,1691,03=2473,5	2473,5	+419,2
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість		1160	1903,4	1903,41,1691,03=2291,8	2291,8	+388,4
Інша поточна дебіторська заборгованість		210	149,2	149,2	149,2
Поточні фінансові інвестиції		220			112,2	+112,2
Грошові кошти та їх еквіваленти:		230
В національній валюті			1635,0	1635,0	1635,0
Усього за розділом 2		260	5741,9	6549,5	6661,7	919,8
Баланс		280	28166,3	28406,6	28518,8	+352,5
Пасив
1. Власний капітал
Статутний капітал		300	19776,0	19776,0	19776,0
Додатково вкладений капітал		320	682,2	682,2	682,2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		350	4123,2	4123,2+261,7= 4384,9	4384,9	+261,7
Усього за розділом 1	380		24581,4	24843,1	24843,1
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440		713,9	713,9	713,9
Разом за розділом 3	480		713,9	713,9	713,9
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500		1510,1	1510,1*	1510,1-243,1=1267	-243,1
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530		716	7161,1691,03= 862,1	862,1	+146,1
Поточні зобов’язання за розрахунками
З бюджетом	550		222	222	222
Зі страхування й оплати праці	560 570		416,9	416,91,169 1,0105=492,5	492,5	+75,6
З учасниками	590			112,2	112,2	+112,2
Інші поточні зобов’язання	610		6	6	6
Усього за розділом 4	620		2871,0	3204,9	2961,8	+90,8
Баланс	640		28166,3	28761,9	28518,8	+352,5

За першим варіантом прогнозу маємо надлишок джерел у сумі 355,3 тис. грн. (28761,9-28406,6). Їх доцільно використати наступним чином:

суму нарахованих дивідендів 112,2 тис. грн. покласти на строковий банківський депозит, оскільки у першому півріччі другого року прогнозного періоду необхідно передбачити сплату дивідендів вдасникам;
кошти, що залишаються 243,1 тис. грн. (355,3-112,2), спрямувати на погашення короткострокового кредиту.

Таблиця 2.14

Бюджет інвестиційної програми підприємства на друге півріччя

Показник	Тис. грн.
1. Використання коштів	11623,9
Капатільні інвестиції в оборотні активи	419,2+388,4=807,6
Погашення кредитів, в т.ч.:	243,1
- короткострокових	243,1
Поточні фінансі інвестиції	112,2
2. Джерела фінансування	1162,9
Внутрішні	829
- амортизаційні відрахування	567,3
- нерозподілений прибуток	261,7
Спонтанне фінансування	146,1+75,6+112,2=333,9

Залишилося скласти зведений бюджет на прогнозний рік: для інвестиційної стратегії скорочення витрат основної діяльності - за даними табл.2.6, 2.10, а для стратегії збільшення доходів від реалізації – за даними табл. 2.6, 2.14.

У висновках, порівнюючи фактичні і планові показники зношеності основних фондів, рентабельності роботи підприємства, його ліквідності, фінансової стійкості, дловедтьть ефектиність Ваших розробок для підприємства.

Додаток 1

Баланс

на 31 грудня 200_ р., в тис. грн.

Актив	На початок періоду	На кінець періоду
1. Необоротні активи
Незавершене будівництво	210,0	-
Основні засоби:
Залишкова вартість	18881,0	19280,8
Первісна вартість	34895,3	39348,6
Знос	(16014,3)	(20067,8)
Усього за розділом 1	19091,0	19280,8
2. Оборотні активи
Запаси: виробничі	1956,0	2014,0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість	684,0	1879,0
Первісна вартість	684,0	1879,0
Резерв сумнівних боргів	(−)	(-)
Інша поточна дебіторська заборгованість	155,0	149,2
Поточні фінансові інвестиції	16,0	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	1609,0	1635,0
Усього за розділом 2	5671,0	5677,2
Баланс	24762,0	24958,0
Пасив
1. Власний капітал
Статутний капітал	10380,0	19776,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	3138,0	3838,0
Усього за розділом 1	13518,0	23614,0
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Усього за розділом 3
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	648,0	702
Поточні зобов’язання за розрахунками	236	642
Усього за розділом 4	884,0	1344
Баланс	14502,0	24958,0

Додаток 2

Звіт про фінансові результати

за 200_ р., в тис. грн.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 87 8 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
19.11.201917.98 Mб9Кп приклад.doc
#
14.11.2018232.45 Кб3КР ВСТУП 2003.doc
#
02.05.2019161.28 Кб1КР Мікроекономіка (Гончарова Н.О. Горобець О.С.....doc
#
18.12.20181.29 Mб16КР МОЯ Бухоблік.doc
#
01.05.2025343.87 Кб0КР УМТЗП друк.docx
#
01.05.2025509.95 Кб0КР ФМ ЕП з.doc
#
01.04.20254.04 Mб0Кузнєцов В.І. Філософія права. Історія та суч...doc
#
01.04.20253.95 Mб0Кузнєцов В.І. Філософія права. Історія та сучас...doc
#
29.02.2016713.51 Кб323Кулешов С. -Управлінське документознавство.pdf
#
01.03.202567.58 Кб0Культура 26.27.doc
#
29.02.201632.71 Кб34Культура Скіфів.docx