Тема 7 – 3 години Облік депозитних операцій банку

1. Види депозитів (вкладів).

2. Облік залучення і повернення номіналу депозиту.

3. Облік нарахування і сплати банком процентів різними методами.

4. Облік міжбанківських депозитних операцій.

1. Види депозитів (вкладів)

Вклад (депозит) – це гроші або інші кошти в готівковій або безготівковій формі, у національній або іноземній валюті, передані власником (юридичною або фізичною особою) або третьою особою за дорученням і за рахунок власника до банку для зберігання на встановлених договором умовах, з обов'язковим поверненням вкладнику.

Вклади (депозити), що застосовуються у практиці сучасних банків, відрізняються залежно від строку, категорії депонента, умов внесення і вилучення коштів, сплати відсотків та інших характеристик (СЛАЙД 2).

Класифікація вкладів (депозитів) за категоріями депонентів та строками

Розміщені та залучені вклади (депозити) на міжбанківському ринку	Вклади (депозити) установ, які утримуються за рахунок бюджетів	Вклади (депозити) суб'єктів господарювання	Вклади (депозити) фізичних осіб	Вклади (депозити) небанківських фінансових установ
1. Овернайт 2. Короткострокові 3. Довгострокові	1. На вимогу 2. Строкові	1. На вимогу 2. Короткострокові 3. Довгострокові

За строками використання коштів вклади (депозити) клієнтів банку поділяють на:

– вклади (депозити) на вимогу;

– строкові вклади (депозити).

До вкладів на вимогу належать залишки тимчасово вільних коштів клієнтів банку на поточних рахунках.

У складі строкових вкладів виокремлюють власне строкові вклади і ощадні вклади. Власне строкові вклади відкриваються усім клієнтам банку: суб'єктам господарювання, фізичним особам, небанківським фінансовим установам, банкам. Ощадні вклади відкриваються тільки фізичним особам.

Проведення вкладних (депозитних) операцій банку регламентується Положенням про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 р. №516:

- сума, строки та умови приймання депозитів визначаються між банком та вкладником на договірних засадах;

- залучення грошових коштів або банківських металів на депозити регулюються внутрішніми положеннями банків;

- банки встановлюють основні умови залучення банківського депозиту відповідного виду;

- умови депозиту мають бути оприлюднені банком шляхом розміщення відповідної інформації в установі банку в загальнодоступному для клієнтів місці та у засобах масової інформації;

- банки повертають депозити та сплачують нараховані проценти у строки, визначені умовами договору.

Вкладні операції впливають на фундаментальну облікову модель (слайд 3).

Активи =	Зобов'язання	+ Капітал	(Доходи -	Витрати)
Розміщені вклади (депозити)	Залучені вклади (депозити)		Процентні доходи за вкладами (депозитами)	Процентні витрати за вкладами (депозитами)