Тема № 3. Санационный аудит
Сущность санационной возможности предприятия.
Санационная возможность – это наличие у предприятия финансовых, организационно – технических и правовых возможностей, которые определяют готовность его к успешному проведению финансовой санации.
Общие условия санационной возможности:
Устойчивые позиции на рынке и реальные возможности увеличения объемов реализации.
Наличие конкурентных преимуществ.
Наличие производственного потенциала.
Определение санационной возможности предприятия как главной цели санационного аудита.
Проводиться анализ финансово хозяйственной деятельности. Определяются причины финансового кризиса, его глубина и возможность преодоления. Делается сравнительный анализ сильных и слабых сторон предприятия. Проводится экономико – правовая экспертиза санационной концепции.
Оцениваются риски, связанные с реализацией санац. конц.
Делается заключение о необходимости санации или ликвидации.
III. Характерные черты санационного аудита.
Аудит – это независимая экспертиза бухгалтерской и финансовой отчетности. Другой информации относящиеся к финансово хозяйственной деятельности предприятия. С целью определения достоверности полноты учета и его соответствия действующему законодательству и формирование выводов про реальное финансовое положение предприятия.
Характерной чертой санац – аудита является то, что он проводится на предприятиях, которые находятся в финансовом кризисе. Главная цель оценки санационной возможности предприятия и наличие плана финансового оздоровления.
Программа аудита Этапы проведения сан. Аудита Источники внешние, внутренние Систематизация сбор информации предприятии Направления: оперативные стратегические
Финансовое
положение
-
Оценка динамики структуры валюты
баланса
-
анализ источник собственных средств -
анализ структуры дебиторской и
кредиторской задолженности
-
анализ структуры активов
-
анализ формирования и использования
прибыли
Производственно
хозяйственная сфера
-
характер. пр-ва. -
использование основных фондов. -
использование трудовых ресурсов.
-
конкурентная среда. -
объекты соцкультбыта и незавершенное
стр-во -
экологическая сфера.
Расчет и анализ
фактических показателей и тенденций
развития (оценка глубины финансового
кризиса)
Симптомы кризиса -
уровень ликвидности -
уровень прибыльн. -
размер Cash Flow -
качество менедж. -
отношения с потреб. и произв. партнерами -
отношения с учредителями -
отношения с банками
Анализ причин и
симптомов финансового кризиса и
выявление «слабых мест»
Идентификация «слабых
мест» -
дефицит ликвидности
-
высокий уровень задолж. -
высокий уровень себестоимости. -
просчеты в инвестиционной сфере. -
отсутствие контроля
-
низкое качество маркетинга
Принятие решения
о санации или ликвидации
Cash Flow – показатель характеризует величину чистых денежных потоков, которые образуются в результате операционной и инвестиционной деятельности, а остаются в распоряжении предприятия в соответствующем периоде.