4. Учет кассовых операций. Первичные документы и учетные регистры по кассе. Инструкция цб рф «о порядке ведения кассовых операций в рф».

Все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны приходовать полученные наличные средства в кассу. Для наличия и движения денежных средств в кассе применяют активный счёт 50 «Касса», к которому могут быть открыты субсчета: 50-1 – «Касса организации», 50-2 - «Операционная касса», 50-3 – «Денежные документы» и т.д.

Предприятия обязаны хранить свободные наличные средства в банках. Прием, хранение и расходование наличных денежных средств отражается в кассовой книге. Размер наличных денежных средств в кассе ограничен лимитом. Сверхлимитные суммы наличных денег в кассе могут храниться в течение 3-х раб. дней (дни выплат з/п, стипен-й, пенсий). Ответственность за ведение кассовых операций возложена на кассира, который несет полную материальную ответственность. Может проводится ревизия кассы. Недостача денежных средств возмещается за счет кассира. Излишек – приходуется в кассу и списывается на прочие доходы (Д50К91). Для учета кассовых операций необходимы 1-е кассовые документы:

1.ПКО -оформляется любое поступление наличных денежных средств в кассу.

2.РКО - выписывается при выдаче наличных денежных средств на каждую хоз.операцию (исключение: выдача з/пл).

ПКО и РКО выписываются в бухгалтерии, регистрируются в журнале регистрации ПКО и РКО и передаются на исполнение кассиру. Кассир должен в зависимости от характера операции подписать ПКО or РКО и погасить штампом “получено” or “оплачено”. На основании данных доказательств заполняется кассовая книг, в которой отражает движение денежных средств за каждый день. В конце рабочего дня подсчитываются итоги прихода и расхода денежных средств и выводится Ск раб.дня. 2-й экземпляр (под копиркой) служит отчетом кассира перед бухгалтерией и в конце рабочего дня вместе с приложенными ПКО и РКО передается в бухгалтерию, где осуществляется дальнейшая обработка документов. В кассе могут хранитсяся не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, $-е.док-ты и др. док-ты, явл-ся бланками строгой отчетности.

5. Учет операций на расчет. Сч. Наличные и безналичные расчеты на расчет. Сч. Налич. И безналич. Расчеты на расчет. Сч.

Расчётные счета – открывают юридическим лицам различных форм собственности, имеющим самостоятельный баланс. Данный вид счёта открывается клиентам в национальной и иностранной валюте.

Для учёта наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются активные счета 51 «Расчётные счета» и 55 «Специальные счета в банках». По дебету этих счетов отражаются поступления денежных средств, по кредиту – их списание. Операции по движению денежных средств на счетах организации отражаются в бухгалтерском учете на основании банковских выписок и приложенных к ним денежно-расчётных документов.

Документы на открытие р/с: заявление на открытие счета; свидетельство о регистрации предприятия; копия устава и учредительных документов; справка о постановке на учет в НИ, пенсионном фонде, фонде соц. страхования, мед. страхования и в органах статистики; два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариусом; договор на банковское обслуживание.

Основные банковские документы:

1)налич. расч.: объявление на взнос наличных, чек денежный,

2)безнал. расч.: платежное поручение; аккредитив; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Платежное поручение – приказ банку перечислить с р/с организации указанную в документе сумму на р/с получателя. Аккредитив – условное ден. обязательство открывается для расчетов с одними поставщиками. Гарантия расчета с поставщиками. Виды:

1) покрытые, непокрытые;

2) отзывные, безотзывные.

Чек – ц/б, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Расчеты по инкасса – представляют собой банковскую операцию посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Осуществляется на основании платежных требований. В акцептном порядке – в теч. 3 дней банк ждет акцепт, если нет ответа, банк перечисляет деньги по умолчанию. Расчеты по инкасса осуществляются в безакцептном порядке как правило по решению суда.

Исправления и помарки в расчетных банковских документах не допускаются. расчетные документы действительны в течение 20 календарных дней. Расчеты принимаются банком независимо от указанной суммы. Плательщик вправе отозвать свои платежные документы, неоплаченные из-за недостаточности средств. Выписка с расчетного счета – 2-ой экземпляр лицевого счета из банка, прикладываются все первичные документы.