МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ

УНІВЕРСИТЕТ

Кафедра менеджменту

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ ТА КУРСОВИХ ПРОЕКТІВ З ДИСЦИПЛІНИ

“КОМПЛЕКСНИЙ АНАЛІЗ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА”

для студентів спеціальності “Менеджмент організацій” заочної форми навчання та другої освіти.

Затверджено на засіданні

кафедри менеджменту

Протокол № 9 від 12.05.2010

ОДЕСА ОНПУ-2010

Методичні вказівки до виконання контрольних робіт та курсових проектів з дисципліни “Комплексний аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства” для студентів спеціальностей “Менеджмент організацій” заочної форми навчання та другої освіти / Укладач: Н.С. Артамонова. – Одеса: ОНПУ, 2010 - 32 с.

Укладач: Н.С. Артамонова, к.є.н., доц.

ВСТУП

Комплексний аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства являється невід'ємною складовою процесу професійної підготовки керівників різних рівнів. Він дозволяє об'єктивно оцінити результати діяльності підприємств в загалі та окремих його структурних підрозділів; визначити вплив факторів на основні показники фінансово-господарської діяльності; розробляти політику виробничого, фінансового, маркетингового розвитку; приймати об'єктивні та оперативні управлінські рішення; прогнозувати перспективи розвитку суб'єктів підприємництва.

Методичні вказівки дозволяють студентам підготуватися за широким спектром розглянутих у курсі тем і виконати у повному обсязі контрольні завдання. Для цього методичні вказівки містять:

 огляд ключових категорій основних тем з дисципліні;

 тестові контрольні завдання ;

- методичні вказівки щодо виконання курсового проекту;

 теоретичні питання за варіантами;

 список літератури.

Згідно навчального плану підготовки фахівців за спеціальністю 6.050201 – “Менеджмент організацій,” вивчення дисципліни передбачає написання курсового проекту та іспит.

Контрольна робота передбачає розкриття двох теоретичних запитань за варіантами та відповіді на 10 тестових завдань.

1 Зміст дисципліни

Тема 1 введення в комплексний аналіз фінансово-

ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА (КАФЕДП)

1. Мета та задачі КАФЕДП.

2. Моделі та методи, які використовуються в аналітичній діяльності.

3. Джерела та користувачі аналітичної інформації.

4. Основні напрямки фінансового аналізу.

Огляд ключових категорій теми

Метою проведення комплексного аналізу фінансово-економічної діяльності підприємств являється надання керівництву підприємства своєчасної, повної та об'єктивної інформації про його фінансово-економічний стан, яка необхідна для прийняття управлінських рішень та оцінки їхніх результатів.

Задачами комплексного аналізу фінансово-економічної діяльності підприємства являються:

• об'єктивна оцінка (ідентифікація) фінансового стану підприємства, його фінансових результатів;

 виявлення змін у фінансовому стані підприємства в просторово-тимчасовому розрізі;

• виявлення факторів і причин, що викликали зміну фінансового стану підприємства;

• виявлення і мобілізація резервів поліпшення фінансового стану і фінансових результатів підприємства, підвищення ефективності всій фінансово-економічної діяльності;

• прогноз основних тенденцій розвитку підприємства, тобто виявлення його майбутніх перспектив.

• прийняття обґрунтованих об'єктивних і оперативних управлінських рішень.

Відомі три види найбільш поширених моделей:

• дескриптивні моделі;

• предикативні моделі;

• нормативні моделі;

Аналіз і прогнозування фінансових показників здійснюється за допомогою методів:

• неформалізовані методи аналізу і прогнозування – методи, засновані на описі аналітичних

процедур на логічному рівні, а не на строгих аналітичних залежностях;

• формалізовані методи аналізу і прогнозування – методи, в основі яких лежать досить

строгі формалізовані алгоритми.

Існують такі методи аналізу:

• читання зовнішньої звітності;

• галузевий порівняльний аналіз;

• порівняльний аналіз облікових і звітних даних;

• порівняльний метод фактичних і планових показників;

• коефіцієнтний аналіз.

Вертикальний аналіз – аналіз структури звітної форми з метою виявлення відносної значимості тих чи інших її статей.

Горизонтальний аналіз – аналіз динаміки окремих статей звітної форми з метою виявлення і прогнозування властивих їм тенденцій.

Суб'єктами аналізу фінансово-економічного стану підприємства виступають як безпосередньо, так і опосередковано зацікавлені в діяльності підприємства користувачі інформації.

Користувачами аналітичної інформації являються:

• керівництво підприємства;

• комерційні партнери;

• акціонери;

• кредитори;

• податкові служби;

• фінансові аналітики і консультанти;

• працівники підприємства і широка громадськість.

Об'єктами аналізу фінансово-економічного стану підприємства або інформаційною базою служить бухгалтерська звітність підприємства, як система показників, що характеризує умови роботи організації за минулий (звітний) період.

Інформаційне забезпечення фінансового аналізу – це сукупність інформаційних ресурсів і способів їхньої організації, необхідних і придатних для реалізації аналітичних процедур, що забезпечують фінансову сторону діяльності підприємства.

До складу інформаційного забезпечення фінансового аналізу входять:

• інформація регулятивно-правового характеру;

• фінансова інформація нормативно-довідкового характеру;

• бухгалтерська звітність;

• статистична фінансова інформація.

Основні напрямки фінансово-економічного аналізу діяльності підприємства:

• попередній етап;

• аналіз ліквідності і платоспроможності;

• аналіз стану джерел підприємства і їхніх використань (аналіз фінансової стійкості);

• аналіз ділової активності;

• аналіз ефективності використання майна підприємства (аналіз прибутковості).