Практическая работа №7 «Бухгалтерский учет полученных банком различных видов кредитов Банка России»

1. Цель:

Изучить порядок оформления, учета операций по полученным кредитам.

2. Домашняя подготовка:

Повторить материал по теме.

3. Задания:

1. Задание 1.

ЦБ РФ предоставил 12.06 ломбардный кредит КБ «Оптиум» на 10 дней под 30% годовых в сумме 1000 тыс. руб. Фактически кредит был погашен 31.06.

1. Перечислите необходимые документы на получение межбанковского кредита.

2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки по получению и погашению кредита, переносу его на счет просроченных ссуд, по формированию и движению резерва, отражению обеспечения в ЦБ РФ КБ «Оптиум».

3. Начислите и отразите погашение процентов и наращенную сумму долга.

2. Задание 2.

АКБ «Стандартбанк» получил 01.02 кредит на 40 дней от ЦБ РФ в сумме 1000 000 000 руб. под 5% ежемесячно. Кредит 12.03 был пролонгирован на 30 дней, а проценты были перенесены на счет просроченных. Ссуда 12.04 вынесена на счет просроченных ссуд. Проценты не уплачены. Кредит и проценты 12.05 по нему были уплачены.

1. Оформите необходимые бухгалтерские проводки:

по выдаче и погашению ссуды;

по пролонгации кредита;

по выносу на счет просроченных ссуд;

по выносу просроченных процентов.

2. Рассчитайте сумму причитающихся к уплате процентов и оформите бухгалтерские проводки.

2. Задание 3.

ЦБ РФ предоставил АКБ «Барс» 01.10 2003 г. кредиты в сумме 150 млн. руб.: 100 млн. руб., централизованный кредит под залог ГКО-ОФЗ на 6 месяцев под 60 % годовых и 50 млн. руб. - ломбардный кредит сроком погашения 7 дней под 60 % годовых.

В общей сумме активов банка ГКО-ОФЗ составляют 8 %. На 17.08 2003 г. рыночная стоимость ГКО-ОФЗ равнялась 268 млн. руб. при работающих активах 3,4 млрд. руб. и собственном капитале 2,20 млрд. руб.

Оформите необходимые бухгалтерские проводки в АКБ «Барс» по:

• получению кредитов;

• погашению кредитов;

• перенесению на счет просроченных ссуд;

• начислению и погашению процентов, просроченных процентов;

• пролонгации кредитов на тот же срок;

• учету обеспечения;

• переоценке обеспечения;

• списанию задолженности по ссудам.

4. Контрольные вопросы:

1. С какой целью ЦБ РФ должен предоставлять кредиты коммерческим банкам?

2. Чем отличаются кредитные ресурсы, приобретенные на аукционе от централизованных кредитов?

3. Какие виды кредитов может получать коммерческий банк в ЦБ РФ и на каких условиях?

4. Дайте характеристику счетов по учету централизованных кредитов.

Практическая работа №8 «Бухгалтерский учет начисленных и уплаченных процентов по привлеченным денежным средствам»

1. Цель:

Привить навыки по начислению и учету процентов по привлеченным средствам кредитных организаций.

2. Домашняя подготовка:

Повторить материал по теме.

3. Задания:

1. Задание 1.

В соответствии с договором банковского счета банк начисляет проценты на остаток средств на счете по ставке 2% годовых.

На начало дня 1 ноября остаток средств на счете клиента (юридического лица) составлял 405 893 руб.; 1 ноября со счета списано 204 113 руб.; 5 ноября зачислено на счет 316 282 руб. (переведено поручением из другого банка); 6 ноября списано по чеку 2461 руб., 12 ноября списано поручением клиента 116 500 руб.; 20 ноября зачислено 384 608 руб., после чего операции по счету не производились.

Требуется:

1. Назвать ограничения в использовании средств со счета юридическими лицами.

2. Рассчитать сумму начисления процентов за ноябрь, если:

1. проценты начисляются на фактические остатки по счету;

2. проценты начисляются на минимальный остаток.

3. Составить необходимые бухгалтерские проводки.

2. Задание 2.

8 сентября текущего года вкладчик поместил на банковский вклад денежные средства в размере 24 тыс. руб. сроком на 6 месяцев. Банк начисляет на сумму вклада проценты по фиксированной ставке 13% годовых. Во вклад принимаются дополнительные взносы в любое время и в любой сумме, при этом доход на суммы, дополнительно внесенные в месяце, предшествующем закрытию счета, выплачивается по ставке «до востребования» - 2% годовых. Проценты на сумму вклада начисляются банком ежемесячно и выплачиваются по выбору вкладчика ежемесячно или по окончании срока вклада, в последнем случае начисленные проценты ежемесячно 8-го числа увеличивают сумму вклада (начисляются по формуле сложных процентов).

Требуется определить, какую сумму процентов получит вкладчик, если он производил дополнительные взносы 5 октября - 2 тыс. руб., 24 января - 1,5 тыс. руб. и 1 февраля -2,5 тыс. руб.:

1. в случае ежемесячной выплаты процентов;

2. в случае выплаты процентов по окончании срока.

Составить необходимые бухгалтерские проводки.