Заключение

При рассмотрении сущности векселя как финансового инструмента и его роли в экономике страны следует исходить из того, что вексель как ценная бумага, регулирующая базисные финансово-экономические отношения между участниками рынка и обладающая многими эффективными функциями, близкими к функциям денег, является весьма универсальным инструментом финансового рынка. Развитие вексельного обращения в мировой экономике привело к отделению момента оплаты товара от момента отчуждения денег, к ускорению товарооборота, и, следовательно, к увеличению скорости денежного обращения. Вексель зарекомендовал себя как один из самых эффективных финансовых инструментов, выполняя функции кредитного и расчетно-платежного средства. Он успешно регулирует взаиморасчеты, способствует сглаживанию кассового разрыва, необходим в операциях на внутреннем рынке и в экспортно-импортных операциях.

Ситуация, сложившаяся в части отмывания денежных средств в России, не может не привлекать внимание также налоговых и правоохранительных органов. Возможно, именно поэтому проблема легализации денег признана одним из приоритетных направлений деятельности правоохранительных органов. Ревизиями и проверками финансово-хозяйственной деятельности учреждений и органов уголовно-исполнительной системы Минюста России, проведенными Управлением ревизий и финансового контроля (УРФК) при ГУИН Минюста России в период 2002-2004 годов, были установлены серьезные финансовые нарушения в сфере вексельного обращения, в результате которых экономическим интересам причинен значительный материальный ущерб.

Практика деятельности правоохранительных органов по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию отмывания денежных средств, свидетельствует о наличии определенных трудностей, которые связаны, в основном с непроработанностью законодательства, причем гражданского, уголовного, уголовно-процессуального. Именно недостаток норм, регулирующих правоотношения между субъектами, а также государством, не позволяют правоохранительным органам в полной мере эффективно осуществить контрольные мероприятия.

Подводя итоги можно сделать следующие выводы: причины, обусловившие возможность криминального использования векселей являются слабый контроль со стороны государства за эмиссией и обращением векселей. В отличие от других видов ценных бумаг операции с векселями не требуют государственной регистрации, выпуска и регистрации проспекта эмиссии. Это означает, что лицо, выпускающее векселя, не обязано сообщать о себе данные, которые позволили бы оценить реальность исполнения обязательств перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими. Законодательство не требует, чтобы та сумма, на которую выпущены векселя, соотносилась каким-либо образом с размерами материальных активов, реально находящихся в распоряжении векселедателя. Использование векселей позволяет осуществлять расчеты по коммерческим операциям без использования банковских счетов, что создает дополнительные возможности для отмывания денежных средств, приобретенных незаконным путем. Сложность правового регулирования вексельного обращения, утрата традиций использования векселей. Несовершенство инфраструктуры вексельного рынка. Криминогенным фактором является отсутствие продуманной системы депонирования и хранения векселей⁴⁵.

В дипломной работе были рассмотрены способы и схемы отмывания денежных средств с использованием векселей, также злоупотребления в сфере вексельного обращения, а также основные способы мошеннического использования векселей

Преступления, совершаемые векселедателем простого векселя

Преступления, совершаемые первым векселедержателем

Преступления, совершаемые любым держателем векселя

Преступления, совершаемые по предварительному сговору векселедателя и одного из векселедержателей

Преступления, совершаемые потенциальным приобретателем векселя

Преступления, совершаемые иными участниками вексельных правоотношений

Преступления, совершаемые любыми лицами

Вексельный рынок активно осваивают преступники, используя многообразные мошеннические схемы с целью присвоения финансовых ресурсов. Проведенный анализ мы выявили и рассмотрели типичные способы, схемы совершения преступлений в сфере вексельного обращения.

Меры защиты от злоупотреблений в сфере вексельного обращения

Как результат можно сказать, что для ограничения возможностей совершения мошеннических действий по купле-продаже векселей и других ценных бумаг специалисты рекомендуют выполнять следующие требования: для разных документов использовать разные бланки и печати, образцы которых должны быть только в тех организациях, которые работают с банком; ввести систему защиты самих бланков, подделка которых с использованием компьютерной техники невозможна (в первую очередь это относится к использованию специальных сортов бумаги и водяных знаков); использовать для пересылки важных финансовых документов защищенные каналы связи и защищать передаваемую информацию; четко прописывать в договорах систему приема-передачи ценных бумаг и оговаривать порядок перепроверки документов, используя как минимум двойную систему проверки: предоставление письменного документа и устное распоряжение руководителей, имеющих соответствующие права; тщательно проверять контрагентов по сделкам, используя все доступные для этого средства (желательно при этом копирование документов, удостоверяющих личность)⁴⁶.

Важной представляется и проблема определения происхождения средств. Так как именно она позволит действенно противодействовать механизмам легализации. Государству необходимо контролировать обороты предприятий. Отсутствие незаконных доходов сделает вывоз капитала с целью отмывания денег попросту ненужным, как и массу других злоупотреблений.

Основное направление противодействия в сфере «отмывания» денег можно охарактеризовать так: тесное взаимодействие правоохранительных, контрольных органов, банковской системы с детальной проработкой признаков подозрительных сделок и адекватным изменением соответствующего законодательства. Настоятельно необходимо определить статус отдельных органов, их взаимодействие единой системой государственного финансового контроля

Указанные предложения в совокупности с разработкой детальных методических рекомендаций и комплексным планом организационных и оперативно-розыскных мероприятий по борьбе с отмыванием денежных средств, позволят повысить эффективность работы подразделений МВД и ФНС России. В настоящее время среди преступлений, совершаемых в сфере обращения ценных бумаг, преступления, связанные с использованием векселей, наносят самый существенный вред экономическим интересам России, поэтому необходима кропотливая работа во всех направлениях, для создания цивилизованного финансового рынка и обеспечения экономической безопасности страны.