- •Раздел 3. Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы
- •Раздел 4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников
- •Раздел 5. Расчет потребности в основных фондах (оборудовании, площади помещений и других) и амортизационных отчислений
- •Раздел 6. Расчет затрат на производство (реализацию) продукции
- •Раздел 7. Обоснование цен на продукцию
- •Раздел 8. Расчет прибыли
Раздел 6. Расчет затрат на производство (реализацию) продукции
Таблица ИД10 – Нормативы годовых затрат на содержание, обслуживание и ремонт помещений цеха и предприятия
Статья «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования» Затраты на содержание, обслуживание и ремонт машин и оборудования ежегодно 4% от их первоначальной стоимости (таблица ОС1). Затраты по внутризаводскому перемещению грузов включают затраты электроэнергии на работу линии (конвейер), рассчитываются исходя из мощности установленного электрооборудования, количества линий и времени их работы (таблица ОС1). Затраты по оплате труда с отчислениями (РОТ) включат в себя оплату труда вспомогательных рабочих.
Таблица КЗ1 - Годовая смета «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования» (РСЭО), тыс. руб.
Статья «Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством» является комплексной и включает экономические элементы: материальные затраты (МЗ); расходы на оплату труда (РОТ); отчисления на страхование (Остр); амортизация основных средств (АмО). Материальные затраты определяем укрупнено. Нормативы годовых затрат на содержание, обслуживание и ремонт составляют: для инвентаря общецехового назначения 5% от первоначальной стоимости; для зданий - согласно таблицы ИД10 Затраты по оплате труда с отчислениями (РОТ) включат в себя оплату труда служащих и руководителей цеха. Они рассчитаны ранее в таблице ТР5. Отчисления на страхование (Остр) см. в таблице ТР5. Амортизация основных средств (АмО) инвентаря и помещений цеха рассчитана в таблицах ОС2, ОС3.
Таблица КЗ2 - Годовая смета «Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством», тыс. руб.
Таблица ИД11 – Расчет годовых затрат на содержание, обслуживание |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
и ремонт помещений цеха и предприятия |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид площади |
Значение, руб. на м2 |
Площадь, м2 |
Материальные затраты на содержание зданий, млн. руб. |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.Производственная цеха |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- основная |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- вспомогательная |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Служебно-бытовая для |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рабочих цеха |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Служащих цеха |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководителей цеха |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.Производственная предприятия |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- основная |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- вспомогательная |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Служебно-бытового назначения |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
для служащих |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
для руководителей |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.Общая для склада и сбыта |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Площадь транспортных средств |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Складская |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Служебно-бытовая для: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рабочих сбыта |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Служащих сбыта |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководителей сбыта |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статья «Общехозяйственные расходы» является комплексной и включает экономические элементы.
Материальные затраты определяем укрупнено. Нормативы годовых затрат на содержание, обслуживание и ремонт составляют: для оборудования и инвентаря предприятия 8% от первоначальной стоимости; для зданий - согласно таблицы ИД10. Данные о стоимости и площади см. в таблицах ОС1, ОС3.
Затраты по оплате труда с отчислениями (РОТ) включат в себя оплату труда служащих и руководителей предприятия. Они рассчитаны ранее в таблице ТР5. Отчисления на страхование (Остр) см. в таблице ТР5. Нормативы установлены расходов на командировки и служебные разъезды в размере 6% от РОТ служащих и руководителей, представительские расходы в размере 3% от РОТ служащих и руководителей.
Амортизация (АмО) ОС предприятия рассчитана в таблицах ОС2, ОС3. Расчет необходимо представить в виде таблицы КЗ3.
Таблица КЗ3 - Годовая смета «Общехозяйственные расходы»
Статья |
МЗ |
РОТ |
ОСтр |
АмО |
ПЗ |
Сумма |
Расходы по содержанию и эксплуатации технических средств управления |
|
|
|
|
|
|
Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда работников аппарата управления с отчислениями на страхование |
|
|
|
|
|
|
Расходы на командировки и служебные разъезды |
|
|
|
|
|
|
Представительские расходы |
|
|
|
|
|
|
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
|
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Статья «Расходы на реализацию» является комплексной и включает затраты на тару и упаковку; хранение и погрузку; транспортировку продукции; маркетинговые исследования; рекламу и продвижение продукции на рынок.
Материальные затраты определяем укрупнено. Норматив годовых затрат на содержание, обслуживание и ремонт транспортных средств – 5% от их первоначальной стоимости; для зданий - согласно таблицы ИД13. Данные о стоимости и площади см. в таблицах ОС1, ОС3.
Амортизация основных средств (АмО) рассчитана в таблицах ОС2, ОС3.
Затраты по оплате труда с отчислениями (РОТ) включат в себя оплату труда служащих и руководителей сбытовых подразделений. Они рассчитаны ранее в таблице ТР5. Отчисления на страхование (Остр) см. в таблице ТР5. Нормативы установлены расходов на командировки и служебные разъезды в размере 6% от РОТ служащих и руководителей, рекламу и продвижение продукции на рынок в размере 15% от РОТ служащих и руководителей.
Расчет необходимо представить в виде таблицы КЗ4.
Таблица КЗ4 - Годовая смета «Расходы на реализацию»
Статья |
МЗ |
РОТ |
ОСтр |
АмО |
ПЗ |
Сумма |
Расходы по содержанию и эксплуатации и амортизация транспорта |
|
|
|
|
|
|
Содержание и амортизация складов готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда работников сбыта с отчислениями на страхование |
|
|
|
|
|
|
Расходы на командировки и служебные разъезды |
|
|
|
|
|
|
Расходы на рекламу и продвижение продукции на рынок |
|
|
|
|
|
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Формирование годовой сметы «Затраты на производство и реализацию продукции».
Смета планируется в форме шахматной ведомости, в которой суммы по строкам и столбцам должны дать одинаковый итог. В смете отражаются статьи калькуляции и экономические элементы. Используем данные таблиц ПЗ2, ПЗ3, КЗ1, КЗ2, Расчет представить в виде таблицы ЗПР1.
Промежуточные расчеты сводятся в таблицу ЗПР2.
Таблица ЗПР1 - Годовая смета «Затраты на производство и реализацию продукции» |
|
||||||||||||
Статья |
МЗ |
РОТ |
ОСтр |
АмО |
Прочие |
Сумма |
|
||||||
1.1 Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
1.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
1.3 Топливо и энергия на технологические нужды |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
2.1 Расходы на оплату труда основных рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
2.2 Отчисление на страхование |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
3.1 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
3.2 Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
4 Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
5 Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Итого затраты на производство и реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
В том числе: Себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Таблица ЗПР2 – Расчет затрат на производство (реализацию) продукции |
|||||||||||||
Наименование показателей |
Плановый год |
В том числе по кварталам |
|
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|||||||||
1.1 Материальные затраты, всего |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|||||||||||||
В том числе: Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Топливно-энергетические ресурсы |
|
|
|
|
|
|
|||||||
1.2 Затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|||||||
1.3 Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|||||||
1.4 Амортизация основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|||||||
1.5 Прочие затраты - всего |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Всего ЗАТРАТ |
|
|
|
|
|
|
|||||||
2 Справочно: |
|
|
|
|
|
|
|||||||
2.1 условно-переменные издержки |
|
|
|
|
|
|
|||||||
2.2 условно-постоянные издержки |
|
|
|
|
|
|
|||||||