- •Глава 1. Налогообложение физических лиц в российской федерации
- •1.1. Эволюция системы налогообложения доходов и имущества физических лиц в России
- •1.2. Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами в Российской Федерации
- •1.3. Направления совершенствования системы налогообложения физических лиц в рф.
- •Глава 2. Налог на доходы физических лиц
- •2.1. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты и нерезиденты
- •Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения.
- •Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса рф.
- •2.3. Налоговая база.
- •2.3.1. Особенности исчисления налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •2.3.2. Особенности исчисления налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •2.3.3. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
- •2.3.4. Особенности налогообложения доходов от долевого участия в организации и процентов по ценным бумагам.
- •2.3.5. Налогообложение доходов физических лиц по операциям купли-продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок.
- •2.4. Состав и характеристика налоговых вычетов.
- •2.4.1. Основания и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов.
- •2.4.2. Основания и порядок предоставления социальных налоговых вычетов
- •2.4.3. Основания и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов
- •2.4.4. Порядок применения профессиональных налоговых вычетов различными категориями физических лиц по отдельным видам доходов
- •2.5. Налоговый период и налоговые ставки
- •Глава 3. Системы налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей
- •3.1. Особенности применения индивидуальными предпринимателями традиционной системы налогообложения
- •3.2. Применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения
- •3.3. Применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 4. Налогообложение имущества физических лиц
- •Налог на имущество физических лиц
- •Особенности уплаты физическими лицами транспортного налога
- •4.3. Особенности уплаты физическими лицами земельного налога
- •Глава 5. Особенности исчисления и уплаты физическими лицами государственной пошлины
- •5.1. Государственная пошлина: плательщики и сроки уплаты
- •Сроки уплаты государственной пошлины
- •5.2. Виды государственной пошлины и условия освобождения от уплаты
- •Уплата государственной пошлины за совершение нотариальных действий.
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц.
- •5.3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Основания возврата государственной пошлины (гп)
- •Глава 6. Организация учета и налогового контроля в системе налогообложения физических лиц
- •6.1. Организация учета физических лиц в налоговых органах. Права и обязанности налоговых органов.
- •6.1.1. Условия присвоения идентификационного номера налогоплательщика (инн) физическому лицу в налоговом органе
- •6.1.2. Условия присвоения идентификационного номера налогоплательщика (инн) индивидуальному предпринимателю в налоговом органе
- •6.1.3. Изменение идентификационного номера налогоплательщика (инн) и признание его недействительным.
- •6.1.4. Снятие с учета в налоговых органах физических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •6.2. Права и обязанности налоговых органов в отношении налогоплательщиков - физических лиц.
- •6.2.1. Основные права налоговых органов.
- •6.2.2. Обязанности налоговых органов.
- •6.2.3. Направления материалов о налоговых правонарушениях в следственные органы
- •6.3. Права и обязанности налогоплательщиков - физических лиц.
- •Глава 7. Зарубежный опыт налогообложения
- •Налогообложение доходов физических лиц в федеративных государствах
- •Подоходные налоги с населения в сша.
- •Подоходное налогообложение доходов населения в Германии.
- •7.2. Налогообложение доходов физических лиц в унитарных государствах
- •Подоходное налогообложение физических лиц в Японии.
- •Подоходный налог с физических лиц в Италии.
6.1.2. Условия присвоения идентификационного номера налогоплательщика (инн) индивидуальному предпринимателю в налоговом органе
Для постановки на учет индивидуальных предпринимателей и внесения сведений в ЕГРН налоговый орган использует выписку из ЕГРИП по установленной форме.
Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет индивидуального предпринимателя с присвоением ИНН (использованием присвоенного ИНН), внести сведения в ЕГРН не позднее пяти рабочих дней со дня представления документов для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщику в этом случае выдаются или направляются по почте:
свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-1-Учет;
уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-3-Учет;
свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61001.
Если индивидуального предпринимателя, ранее уже было выдано свидетельство о постановке на учет, то ему выдается или направляется по почте только Уведомление о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-3-Учет.
Налоговый кодекс отдельно предусматривает Порядок постановки на учет нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Этот порядок во многом аналогичен общему порядку, установленному для индивидуальных предпринимателей: внесение сведений в ЕГРН осуществляется налоговым органом по месту их жительства на основании сведений, сообщаемых органами юстиции, выдающими лицензии на право нотариальной деятельности. Сведения вносятся в течение пяти дней со дня их поступления в налоговый орган. В тот же срок выдается (направляется по почте) Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-1-Учет и Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-3-Учет.
Сведения об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) индивидуального предпринимателя, а также дате постановки на учет индивидуального предпринимателя (за исключением частного нотариуса и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в качестве налогоплательщика, включаются в ЕГРИП на основании сведений, содержащихся в ЕГРН, не позднее рабочего дня, следующего за днем постановки его на учет.
6.1.3. Изменение идентификационного номера налогоплательщика (инн) и признание его недействительным.
Присвоенный физическому лицу идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) не подлежит изменению. Законодательством предусмотрены исключительные случаи, когда ИНН может быть изменен или признан недействительным. Здесь следует усвоить пять правил:
Присвоенный физическому лицу идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) не может быть повторно присвоен другому физическому лицу.
Идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) могут быть признаны недействительными в случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), признанный недействительным, не может быть присвоен другому налогоплательщику.
В случае обнаружения у физического лица более одного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), только один может быть признан действительным, все остальные будут считаться недействительными. Идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН), признанные недействительными, размещаются на Web-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) не изменяется при изменении места жительства физического лица, а также при изменениях в сведениях о физическом лице.