1.2.7. Аналіз виконання плану по готовій вугільній і готовій товарній продукції.

Визначимо виконання плану по готовій вугільної і готової вугільної товарної продукції, для чого розрахуємо відхилення від плану за даними показниками. Розрахунки занесемо до таблиці (табл. 1.9), де дані останньої строки розраховується як добуток кількості готової вугільної товарної продукції на ціну.

Таблиця 1.9

Аналіз виконання плану по готовій вугільній і товарній продукції

Показники	Звітний рік		Відхилення від плану
	за планом	фактично	+	%
Готова вугільна продукція, тис.т	1113,30	982,70	-130,6	-11,73
Готова товарна вугільна продукція, тис.т	1098,70	972,40	-126,3	-11,50
Ціна 1т, грн.	360,24	434,31	74,07	20,56
Готова товарна вугільна продукція, тис.грн.	395795,69	422323,04	26527	6,70

Проаналізуємо отримані дані, на основі яких побудуємо гістограми (рис. 12). Необхідно відмітити, що рис. 12 складається з трьох окремих рисунків, оскільки одиниці виміру та кількісні дані не співпадають.

На основі отриманих даних можна зробити такі висновки:

- кількість готової вугільної та готової товарної вугільної продукції фактично зменшилося на 11,73% та 11,5% порівняно з планом відповідно;

- ціна за 1 т вугілля зросло на 20,56% по відношенню до планової ціни;

- ці зрушення сприяли збільшенню вартості готової товарної вугільної продукції на 6,7%, що становить загалом +26527 тис. грн.

Рис. 13 - Аналіз виконання плану по готовій вугільній і товарній продукції

Таким чином, більші темпи зростання ціни, незважаючи на зменшення виробництва готової товарної вугільної продукції сприяли збільшенню вартості готової вугільної товарної продукції.

1.2.8. Аналіз витрат на готову вугільну товарну продукцію

Визначимо собівартість 1 т готової вугільної товарної продукції в звітному періоді (за планом і фактично) та показники виконання плану.

Для розрахунку загальних витрат на готову вугільну продукцію використаємо формулу:

В = ГТ * С, (21)

де В – витрати;

ГТ – готова товарна вугільна продукція;

С – собівартість.

Розраховані дані занесемо до таблиці 1.10

Таблиця 1.10

Аналіз витрат на готову вугільну товарну продукцію

Показники	Звітний рік		Відхилення від плану
	за планом	фактично	+	%
Готова вугільна товарна продукція, тис.т	1098,70	972,40	-126,30	-11,50
Витрати, тис.грн.	287112,28	348187,27	61074,98	21,27
Собівартість 1т готової вугільної товарної продукціїї, грн.	261,32	358,07	96,75	37,02

За даними таблиці можна зробити висновок, що , не дивлячись на зменшення кількості готової вугільної товарної продукції на 11,5%, що складає -126,3 тис. т, витрати на неї зросли на +21,27% відповідно до плану (або +61074,98 тис. грн.). Таке зростання несприятливе для шахти і пояснюється збільшенням собівартості 1 т готової вугільної товарної продукції на 96,75 грн./т, що складає +37,02% від планової собівартості.