1.2.4. Аналіз виконання плану по заробітної плати

Проаналізуємо використання фонду заробітної плати, окремих категорій персоналу і по шахті в цілому. Для цього визначимо структуру і структурні зрушення.

При розрахунку скорегованого фонду заробітної плати використаємо формулу:

ФЗП_роб.ск. = ФЗП_{роб, доп} + ФЗП _{роб. осн.} К_q , (15)

де - ФЗП_{роб, доп.} - фонд заробітної плати робітників допоміжних професій за планом , тис.грн;

ФЗП _{роб. осн.-} - фонд заробітної плати за планом робітників основних професій, тис.грн.

Кількість робітників основних та допоміжних професій розраховуємо таким же чином, як і у пп.1.2.2.

Відносне відхилення фонду заробітної плати (ΔФЗП_від) робітників визначаємо за формулою:

ΔФЗП _відн. = ФЗП_{роб.факт.} - ФЗП_{роб ск,} (16)

де - ФЗП_{роб.факт} - фактичний фонд заробітної плати робітників, тис.грн.

ФЗП розраховуємо аналогічно до формули 7.

Розрахуємо зкорегований ФЗП:

ПВП: ФЗП_скор.. = 0,4*10804941 тис. грн. + 0,6*10804941 тис. грн. * *1088,2 тис. т/1180 тис. т = 10300588,33 тис. грн.;

робітники: ФЗП_скор.. = 0,4*8806491 тис. грн. + 0,6*8806491 тис. грн.* 1088,2 тис. т/1180 тис. т = 9402521,8 тис. грн.

АУП: ФЗП_скор.. = 0,4*1998450 тис. грн. + 0,6*1998450 тис. грн.* 1088,2 тис. т/1180 тис. т = 1905166,42 тис. грн.

НПП: ФЗП_скор.. = 0,4*141717 тис. грн. + 0,6*141717 тис. грн.* 1088,2 тис.т/1180 тис. т = 135101,94 тис. грн.;

всього: ФЗП_скор.. = 0,4*10946658 тис. грн. + 0,6*10946658 тис.грн.* 1088,2 тис. т/1180 тис. т = 10435690,27 тис. грн.

Результати розрахунків представимо у таблиці (табл. 1.6) та проаналізуємо графік, побудований на розрахованих даних (рис. 11).

Рис.11 - Аналіз використання фонду заробітної плати

За розрахованими даними можна зробити висновки про те, що:

- фактично ФЗП більше запланованого на 394672 тис. грн.. що складає +3,61%;

Категорії персоналу	Фонд заробітної плати, тис. грн.			Відхилення від плану			Структура, %
	за планом		фактично	тис.грн.		%	За планом	фактично	+/-, п/п
	встановл.	зкорегов.		встановл.	скорегов.
1	2	3	4	5(4-2)	6(4-3)	7(4:2* 100-100)	8	9	10(9-8)
1. ПВП	10804941,00	10300588,33	11214900,00	409959,00	914311,67	3,79	98,71	102,45	3,75
у т.ч.:
робітники	8806491,00	8395421,91	9402521,80	596030,80	1007099,89	6,77	80,45	85,89	5,44
керівники, спеціалісти, службовці	1998450,00	1905166,42	1812378,20	-186071,80	-92788,22	-9,31	18,26	16,56	-1,70
2. НПП	141717,00	135101,94	126430,00	-15287,00	-8671,94	-10,79	1,29	1,15	-0,14
Всього:	10946658,00	10435690,27	11341330,00	394672,00	905639,73	3,61	100,00	103,61	3,61

Аналіз використання фонду заробітної плати Таблиця 1.6

- при цьому це збільшення відбулося під впливом збільшення ФЗП ПВП на 409959 тис. грн. (або +3,79%) та зменшення ФЗП НПП на 15287 тис. грн. (-10,79%);

- що стосується збільшення ФЗП ПВП. То воно відбулося за рахунок збільшення ФЗП робітників на 596030,8 тис. грн. ( або +6,77% від планового) та зменшення ФЗП АУП на 186071,8 тис. грн. (- 9,31% від плану).

Таким чином, можна свідчити, що загальне збільшення ФЗП на шахті відбулося за рахунок збільшення ФЗП робітників, з одночасним зменшенням ФЗП АУП та НПП.