19

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«НАЦІОНАЛЬНИЙ ГІРНИЧИЙ УНІВЕРСИТЕТ»

ІЗО

 

  Кафедра менеджменту виробничої сфери

  

 

Контрольна робота з дисципліни: «Управлінський аналіз діяльності підприємства»

Варіант № 6

  

Виконала: студентка групи Б-МН-10-1

Свистун Маргарита Олександрівна

№ зал. кн. 233948

 

Перевірив: доц. Барабан О.А. 

 

Дніпропетровськ

2013

1. Аналіз динаміки основних техніко-економічних показників роботи шахти

Базисний абсолютний приріст - це показник ряду динаміки, який характеризує на скільки одиниць змінився рівень показника порівняно з рівнем базисного періоду:

∆б = у_і - у_0, (1)

де ∆б - базисний абсолютний приріст;

у_і – показник і-того року;

у₀ – показник базового року (в нашому випадку – першого).

Темп приросту –це показник ряду динаміки, який показує на скільки % змінився поточний рівень показника, порівняно з базовим періодом.

Т_пр^б=у_і*100%/у₀ (2)

Середній абсолютний приріст показує середній розмір зміни показника за одиницю часу і розраховується за формулою:

, (3)

де n – кількість років.

Середній темп приросту розраховується за формулою:

_пр^б (4)

При розрахунку чисельності персоналу необхідно враховувати, що кількість АУП знаходиться за формулою:

АУП = ПВП - Р, (5)

де Р – кількість робітників.

а кількість НПП – за формулою:

НПП = ЗК - ПВП, (6)

де ЗК - загальна кількість працівників.

Фонди оплати працівників розраховуються за формулою:

ФЗП = Сзп*N, (7)

де ФОП – фонд оплати праці;

Сзп – середня заробітна плата працівників окремого типу;

N – кількість працівників окремого типу.

Продуктивність праці робітника розраховується за формулою:

ПП = В / N, (8)

де ПП – продуктивність праці;

В – видобуток рядового вугілля;

N – кількість робітників.

Прибуток від реалізації знаходиться за формулою:

Пр = (Ц - С)*Гтвп/1000, (9)

Пр – прибуток від реалізації в тис. грн.;

Ц – ціна 1 т готової вугільної товарної продукції в грн..;

С – собівартість 1 т готової вугільної товарної продукції в грн.;

Гтвп – готова товарна вугільна продукція в тонах;

1000 – коефіцієнт, який враховує перехід від ціни та собівартості в гривні до прибутку у тисячах гривень.

Результати розрахунків представлено у таблиці 1.1.

Таблиця 1.1

Динаміка техніко-економічних показників шахти 6

№	Показники	Од. вим.	Роки
			1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1.	Видобуток рядового вугілля	тис.т	786	1062,6	1164,3	1088,2
	Δб	тис.т		276,6	378,3	302,2
	Тпрб	%		35,19	48,13	38,45
		тис.т	100,73
	прб	%	11,45
2.	Готова вугільна продукція	тис.т	560,1	1004,7	1157	982,7
	Δб	тис.т		444,6	596,9	422,6
	Тпрб	%		79,38	106,57	75,45

Продовження табл.1.1

1	2	3	4		5		6		7
2		тис.т	140,87
	прб	%	20,61
3.	Готова товарна вугільна продукція	тис.т	547,2	981,9		1144,3		972,4
	Δб	тис.т		434,7		597,1		425,2
	Тпрб	%		79,44		109,12		77,70
		тис.т	141,73
	прб	%	21,12
4.	Середньооблікова чисельність персоналу - всього	чол.	2598	2733		2606		2275
	Δб	чол.		135		8		-323
	Тпрб	%		5,20		0,31		-12,43
		чол.	-107,67
	прб	%	-4,33
	у тому числі: промислово-виробничий персонал (ПВП)	чол.	2296	2630		2506		2199
	Δб	чол.		334		210		-97
	Тпрб	%		14,55		9,15		-4,22
		чол.	-32,33
	прб	%	-1,43
	з них: робітників	чол.	1992	2410		2309		2009
	Δб	чол.		418		317		17
	Тпрб	%		20,98		15,91		0,85
		чол.	5,67
	прб	%	0,28
	АУП		304	220		197		190
	Δб	чол.		-84		-107		-114
	Тпрб	%		-27,63		-35,20		-37,50
		чол.	-38,00
	прб	%	-14,50
	НПП	чол.	302	103		100		76
	Δб	чол.		-199		-202		-226
	Тпрб	%		-65,89		-66,89		-74,83
		чол.	-75,33
	прб	%	-36,87

Продовження табл.1.1

1	2	3	4	5	6	7
5.	Фонд оплати праці: всього персоналу	тис. грн.	6163235,4	9403979,7	10398721,8	11341330
	Δб	тис. грн.		3240744,3	4235486,4	5178094,6
	Тпрб	%		52,58	68,72	84,02
		тис. грн.	1726031,53
	прб	%	22,54
	в т.ч. ПВП	тис. грн.	5570555,2	9205263	10086148,8	11214900
	Δб	тис. грн.		3634707,8	4515593,6	5644344,8
	Тпрб	%		65,25	81,06	101,32
		тис. грн.	1881448,27
	прб	%	26,27
	З них: робітників	тис. грн.	4380806,4	7980233	10190540,6	11134882,5
	Δб	тис. грн.		3599426,6	5809734,2	6754076,1
	Тпрб	%		82,16	132,62	154,17
		тис. грн.	2251358,70
	прб	%	36,47
6.	Продуктивність праці робітника	т/міс.	0,39	0,44	0,50	0,54
	Δб	т/міс.		0,05	0,11	0,15
	Тпрб	%		11,74	27,79	37,28
		т/міс.	0,05
	прб	%	11,14
7.	Середня місячна заробітна плата робітника	грн./міс.	2199,2	3311,3	4413,4	5542,5
	Δб	грн./міс.		1112,1	2214,2	3343,3
	Тпрб	%		50,57	100,68	152,02
		грн./міс.	1114,43
	прб	%	36,09
8.	Собівартість 1 т готової вугільної товарної продукції	грн/т	175,45	246,83	251,18	358,07
	Δб	грн./т		71,38	75,73	182,62
	Тпрб	%		40,68	43,16	104,09
		грн./т	60,87
	прб	%	26,84
9.	Ціна 1 т готової вугільної товарної продукції	грн/т	279,67	295,74	404,39	452,77

Продовження табл.1.1

1	2	3	4	5	6	7
	Δб	грн./т		16,07	124,72	173,1
	Тпрб	%		5,75	44,60	61,89
		грн./т	57,70
	прб	%	17,42
10.	Прибуток від реалізації	тис.грн.	57,03	48,02	175,32	92,09
	Δб	тис.грн.		-9,004455	118,289019	35,057096
	Тпрб	%		-15,79	207,42	61,47
		тис.грн.	11,69
	прб	%	17,32

Представимо ряди динаміки графічно ( рис. 1 – 7) та проаналізуємо їх.

Рис.1 - Динаміка видобутку різних видів вугільної продукції

З рис. 1 можна свідчити про зниження видобутку вугілля в четвертому році. При цьому необхідно виділити виробництво у третьому році, коли кількість видобутого рядового вугілля майже дорівнювало кількості готової вугільної та готової товарної вугільної продукції. Тоді як у попередні – перший та другий рік – кількість готової вугільної та готової вугільної товарної продукції значно відрізнялися. Така ж картина спостерігається і останнім роком.

Рис. 2 – Динаміка кількості та структури працівників шахти№6

За рисунком 2 можна зробити наступні висновки:

- в усі роки переважну кількість працівників складають робітники, при цьому в другому році їх кількість (2410 чол.) та структура була максимальною, в останні роки кількість робітників зменшилася як у кількісно так і в частках;

- у першому році кількість адміністративно-управлінського персоналу та науково-виробничого персоналу була майже рівними (304 особи та 302 особи відповідно), та наступні роки відповідають різкому скороченню групи наукових працівників (у три рази в другому році в порівнянні з першим). Тоді як кількість адміністративно-управлінського апарату скорочується значно повільніше ( на третину у другому році порівняно з першим);

- збільшення загальної кількості працівників на шахті у другому році відбулося під впливом збільшення кількості робітників, тоді як кількість АУП та НПП в цьому році зменшилося;

- найвагомішу частку в зменшенні загальної кількості працівників у третьому та четвертому роках складає кількість робітників.

За даними рис.3, що відображає динаміку ФЗП на шахті №6 можна свідчити про постійне зростання ФЗП усіх видів працівників в роки, що аналізуються. Так:

Рис. 3 – Динаміка ФЗП на шахті №6

- темпи зростання ФЗП як робітників, так і всього ПВП та НПП в другому році майже ідентичні;

- в третьому році темп зростання (нахил прямої) ФЗП ПВП зменшився майже вдвічі, темпу зростання ФЗП робітників зменшення майже не торкнулося. Поясненням цьому може стати те, що ФЗП АУП при цьому значно зменшився за рахунок зменшення кількості управлінців;

- в четвертому році темп зростання ФЗП усіх типів працівників майже рівний та відповідає темпу зростання третього року.

Рис. 4 – Динаміка продуктивності праці робітника

Показана на рис. 4 динаміка праці робітника шахти №6 свідчить про постійне її зростання. Поясненням такої динаміки може стати як технологічні причини (даних не маємо), так і фізичні (зміна на більш молоді та фізично сильні кадри) або психологічні ( підвищення середньої зарплати). Динаміку останнього фактору ми бачимо на рис. 5, за даними якої можемо розрахувати збільшення середньої заробітної плати за останні 4 роки: 5542,5 / 2199,2 = 2,52 рази.

Рис. 5 – Динаміка середньої заробітної плати робітника

Результат роботи кожного підприємства – прибуток - залежить не тільки від продуктивності робітників, але й від співвідношення ціна/собівартість продукції (рис.6).

Так, за даними рис. 6 можна зробити такі попередні висновки (остаточні можна дати разом з аналізом динаміки готової товарної вугільної продукції):

- ціна готової товарної продукції в усіх роках вище за собівартість. Отже підприємство має прибуток в усіх періодах;

- у другому році ціна на продукцію залишалися майже незмінною, тоді як собівартість зростала більшими темпами, отже, можна очікувати зниження прибутку шахти;

- оскільки в другому-третьому році собівартість готової товарної вугільної продукції майже не змінюється, а ціна зросла у 404,39/295,74 = 1,37 рази, то прибуток підприємства повинен мати також високий темп зростання;

- у четвертому році, навпаки, темп зростання собівартості (358,07/251,18 = 1,43) більше за темп зростання ціни (452,77/404,39 = 1,12). Тому можна очікувати зниження прибутку , порівняно з третім роком.

Рис. 6 – Динаміка ціни та собівартості 1 т готової вугільної товарної продукції

Врахуємо динаміку готової товарної вугільної продукції та проаналізуємо динаміку прибутку підприємства за перший – четвертий роки (рис. 7).

Рис. 7 – Динаміка прибутку шахти№6

Згідно до рисунку попередні висновки про динаміку прибутку шахти підтверджуються, до того ж , якщо у першому –третьому році кількість готової товарної вугільної продукції зростав, то у четвертому – він зменшився, що ще більше знизило прибуток шахти у цьому році.