- •Содержание
- •Глава 1. Теоретические аспекты управления оборотным капиталом………..8
- •Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия……………………………26
- •Глава 3. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия (на зао « Каменногорская фабрика офсетных бумаг»)……………………………..68
- •Глава 4. Безопасность объекта……………………………………………………90
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты управления оборотным капиталом
- •1.1 Экономическое содержание оборотного капитала и выработка политики управления оборотным капиталом
- •1.2. Показатели эффективности использования оборотного капитала
- •1.3. Определение потребности в оборотных средствах
- •1.4. Управление денежными средствами и дебиторской задолженностью
- •1.5. Источники формирования оборотного капитала предприятия
- •Глав 2. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.1 Историческая справка зао «Каменногорская фабрика офсетных бумаг»
- •2.2. Правовые основы деятельности предприятия.
- •2.3. Ассортимент выпускаемой продукции. Цех производства и переработки бумаги.
- •2.4. Основные поставщики сырья и химикатов.
- •2.5. Основные потребители продукции.
- •2.6. Характеристика технологического процесса.
- •2.7. Анализ источников финансирования ресурсов предприятия.
- •2.8. Анализ имущества предприятия
- •2.9. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
- •2.10.Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия
- •2.11. Расчёт и анализ показателей рентабельности предприятия
- •2. Расчётные показатели
- •2.12. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия.
- •Глава 3. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия
- •3.1. Анализ состава и структуры оборотного капитала
- •3.2 Анализ финансово-эксплуатационных потребностей
- •3.3. Общая оценка деловой активности предприятия.
- •3.4. Анализ движения денежных средств предприятия
- •3.5. Анализ товарно–материальных ценностей
- •3.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ состояния расчётов с кредиторами
- •Глава 4 безопасность объекта
- •4.1. Производственная безопасность (на примере работы с пэвм)
- •Аттестация рабочих мест операторов пэвм
- •Функции и основные задачи службы охраны труда
- •Планирование работы по охране труда
- •Пропаганда условий труда
- •4.2.Чрезвычайные ситуации
- •Основные принципы и способы обеспечения безопасности населения в чрезвычайных ситуациях.
- •Ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций.
- •Единая государственная система предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций России (рсчс)
- •Общие выводы и рекомендации
- •Список литературы
- •Глава 4. Безопасность объекта
- •4.1. Производственная безопасность (на примере работы с пэвм)
- •Аттестация рабочих мест операторов пэвм
- •4.3.Чрезвычайные ситуации
- •Основные принципы и способы обеспечения безопасности населения в чрезвычайных ситуациях.
- •Ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций.
- •Единая государственная система предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций России (рсчс)
- •Глава 1 . Анализ финансового состояния предприятия
- •1.1 Историческая справка зао «Каменногорская фабрика офсетных бумаг»
- •1.2. Правовые основы деятельности предприятия.
- •1.3. Ассортимент выпускаемой продукции. Цех производства и переработки бумаги.
- •1.4. Основные поставщики сырья и химикатов.
- •Наименование сырья
- •1.5. Основные потребители продукции.
- •1.6. Характеристика технологического процесса.
- •19791984Этажность машин22Тип сеточного столаПлоскийПлоскийДлина сеточного стола, мм3225032250Тип гауч-валаОтсасывающийОтсасывающийКоличество прессов:
- •1Количество сушильных цилиндров3230Диаметр сушильных цилиндров, сукносушильных цилиндров
- •1.7. Анализ источников финансирования ресурсов предприятия.
- •Итого31639733414717750итого31639733414717750
- •1.8. Анализ имущества предприятия
- •1.9. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
- •1.10.Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия
- •1.11. Расчёт и анализ показателей рентабельности предприятия
- •1.12. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия.
Итого31639733414717750итого31639733414717750
Данные таблицы 5 показывают, что на конец отчётного года оборотные активы предприятия покрываются за счёт собственных источников на 12732 тыс. рублей (4,02%) и краткосрочных обязательств на 303665 тыс. рублей (95,98%). На конец года оборотные активы покрываются за счёт долгосрочных обязательств на 33887 тыс. рублей (10,14%), за счёт собственных источников на 24743 тыс. рублей (7,41%) и за счёт краткосрочных обязательств на 275504 тыс. рублей (82,45%).
Большая часть анализируемых источников инвестирована в медленнореализуемые активы – запасы и затраты и составляет 55,89% на начало и 58,20% на конец анализируемого периода, что оправдано при условии опережающего роста выручки от реализации продукции.
Отрицательным моментом в деятельности предприятия является рост дебиторской задолженности, что характеризует отвлечение средств из оборота.
К концу отчётного года значительно снизились денежные средства предприятия (на 228 тыс. рублей или в 8,6 раз), появились прочие оборотные активы.
1.8. Анализ имущества предприятия
Объектами анализа использования источников финансирования являются виды и состав внеоборотных и оборотных активов.
Анализ динамики и структуры имущества предприятия позволяет:
- установить размер абсолютного и относительного изменения всего имущества предприятия;
- исследовать изменение структуры имущества предприятия, прежде всего его мобильной или иммобилизованной части;
- проанализировать соотношение темпов роста внеоборотных и оборотных активов;
- проанализировать показатели структурной динамики;
- сопоставить темпы роста имущества или активов.
Таблица 6
Анализ состава и структуры имущества предприятия
Размещение имуществаНа начало годаНа конец годаИзменение за годВ % к изменению итога пассива балансаТыс. руб.В % к итогуТыс. руб.В % к итогуТыс. руб.В % к итогуА12345671. Иммобилизованные (внеоборотные активы)1.1. НМА-------1.2. Основные средства20451138,8714044728,96-64064-31,33155,411.3.Незавершённое строительство51910,9969841,44179334,54-4,351.4. Долгосрочные финансовые вложения-------1.5. Прочие внеоборотные активы110,00233100,68329929990,91-8,00ИТОГО 120971339,8615074131,09-58972-28,12143,062. Мобильные (оборотные активы)2.1 Запасы + НДС по приобретённым материальным ценностям17683833,6119446640,11176289,97-42,762.2. Расчёты с дебиторами13930126,4813959928,792980,21-0,722.3. Краткосрочные финансовые вложения-------2.4. Денежные средства2580,05300,006-228-88,370,552.5. Прочие оборотные активы--520,0152-0,13ИТОГО 231639760,1433414768,91177505,61-43,06ВСЕГО526110100484888100-41222-7,84100
Как следует из таблицы 6 произошло снижение размера имущества предприятия на 41222 тыс. рублей (7,84%). На данное снижение повлияло, главным образом, снижение иммобилизованной части на 58972 тыс. рублей (28,12%) при увеличении мобильной части на 17750 тыс. рублей (5,61%).
В структуре имущества предприятия преобладает как на начало, так и на конец года мобильная часть имущества предприятия.
Теперь проведём более подробное изучение всех элементов иммобилизованной и мобильной части. Как указывалось ранее, произошло снижение иммобилизованной части на 48972 тыс. рублей (28,12%). Значительно на это снижение повлияло снижение основных средств на 64064 тыс. рублей (31,33%). Также к концу периода произошло увеличение незавершённого строительства на 1793 тыс. рублей (34,54%) и увеличение прочих внеоборотных активов на 3299 тыс. рублей (в 299,9 раз).
Увеличение мобильной части произошло, главным образом, за счёт увеличения запасов и затрат на 17628 тыс. рублей (9,97%), а также за счёт увеличения расчёта с дебиторами на 298 тыс. рублей (0,21%) и появления на конец периода прочих оборотных активов в размере 52 тыс. рублей.
Также к концу периода произошло снижение денежных средств на 228 тыс. рублей (88,37%).
Темпы роста внеоборотных активов (71,88%) ниже темпов роста оборотных активов (105,6%), что свидетельствует об ускорении оборачиваемости всех активов предприятия и улучшении условий для финансирования деятельности.
Анализ показателей структурной динамики (гр. 7 Таблицы 6) выявил, что общее уменьшение всего имущества предприятия произошло за счёт снижения внеоборотных активов.
Ключевым показателем данного анализа является сопоставление темпов роста объёма продаж (744923/639908)*100%=116,4% с темпами роста имущества или активов (484888/526110)*100%=92,16%.
Поскольку первый показатель больше второго, то предприятие правильно регулирует свои активы, что свидетельствует о снижении коэффициента оборачиваемости активов.