- •Содержание
- •Глава 1. Теоретические аспекты управления оборотным капиталом………..8
- •Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия……………………………26
- •Глава 3. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия (на зао « Каменногорская фабрика офсетных бумаг»)……………………………..68
- •Глава 4. Безопасность объекта……………………………………………………90
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические аспекты управления оборотным капиталом
- •1.1 Экономическое содержание оборотного капитала и выработка политики управления оборотным капиталом
- •1.2. Показатели эффективности использования оборотного капитала
- •1.3. Определение потребности в оборотных средствах
- •1.4. Управление денежными средствами и дебиторской задолженностью
- •1.5. Источники формирования оборотного капитала предприятия
- •Глав 2. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.1 Историческая справка зао «Каменногорская фабрика офсетных бумаг»
- •2.2. Правовые основы деятельности предприятия.
- •2.3. Ассортимент выпускаемой продукции. Цех производства и переработки бумаги.
- •2.4. Основные поставщики сырья и химикатов.
- •2.5. Основные потребители продукции.
- •2.6. Характеристика технологического процесса.
- •2.7. Анализ источников финансирования ресурсов предприятия.
- •2.8. Анализ имущества предприятия
- •2.9. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
- •2.10.Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия
- •2.11. Расчёт и анализ показателей рентабельности предприятия
- •2. Расчётные показатели
- •2.12. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия.
- •Глава 3. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия
- •3.1. Анализ состава и структуры оборотного капитала
- •3.2 Анализ финансово-эксплуатационных потребностей
- •3.3. Общая оценка деловой активности предприятия.
- •3.4. Анализ движения денежных средств предприятия
- •3.5. Анализ товарно–материальных ценностей
- •3.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ состояния расчётов с кредиторами
- •Глава 4 безопасность объекта
- •4.1. Производственная безопасность (на примере работы с пэвм)
- •Аттестация рабочих мест операторов пэвм
- •Функции и основные задачи службы охраны труда
- •Планирование работы по охране труда
- •Пропаганда условий труда
- •4.2.Чрезвычайные ситуации
- •Основные принципы и способы обеспечения безопасности населения в чрезвычайных ситуациях.
- •Ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций.
- •Единая государственная система предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций России (рсчс)
- •Общие выводы и рекомендации
- •Список литературы
- •Глава 4. Безопасность объекта
- •4.1. Производственная безопасность (на примере работы с пэвм)
- •Аттестация рабочих мест операторов пэвм
- •4.3.Чрезвычайные ситуации
- •Основные принципы и способы обеспечения безопасности населения в чрезвычайных ситуациях.
- •Ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций.
- •Единая государственная система предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций России (рсчс)
- •Глава 1 . Анализ финансового состояния предприятия
- •1.1 Историческая справка зао «Каменногорская фабрика офсетных бумаг»
- •1.2. Правовые основы деятельности предприятия.
- •1.3. Ассортимент выпускаемой продукции. Цех производства и переработки бумаги.
- •1.4. Основные поставщики сырья и химикатов.
- •Наименование сырья
- •1.5. Основные потребители продукции.
- •1.6. Характеристика технологического процесса.
- •19791984Этажность машин22Тип сеточного столаПлоскийПлоскийДлина сеточного стола, мм3225032250Тип гауч-валаОтсасывающийОтсасывающийКоличество прессов:
- •1Количество сушильных цилиндров3230Диаметр сушильных цилиндров, сукносушильных цилиндров
- •1.7. Анализ источников финансирования ресурсов предприятия.
- •Итого31639733414717750итого31639733414717750
- •1.8. Анализ имущества предприятия
- •1.9. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
- •1.10.Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия
- •1.11. Расчёт и анализ показателей рентабельности предприятия
- •1.12. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия.
3.2 Анализ финансово-эксплуатационных потребностей
Финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП) представляют собой разность между средствами иммобилизованными в запасах сырья, готовой продукции, незавершённом производстве, дебиторской задолженности и кредиторской задолженностью.
В идеале одна часть должна полностью покрывать другую. Если первая составляющая получается больше второй (кредиторской задолженности), то эта величина будет финансироваться за счёт собственных оборотных средств предприятия (СОС).
Для проведения анализа финансово-эксплуатационных потребностей составим аналитический баланс.
Таблица 25
Аналитический баланс
Актив |
2003 год |
2004 год |
Пассив |
2003 год |
2004 год |
А |
1 |
2 |
Б |
3 |
4 |
1. Внеоборотные активы |
20713 |
150741 |
3. Капитал и резервы |
21564 |
24743 |
2. Оборотные активы: |
316397 |
334147 |
4. Долгосрочные обязательства |
200881 |
184641 |
|
51372 |
60669 |
5. Краткосрочные обязательства |
303665 |
275504 |
|
66950 |
55702 |
|
44500 |
62825 |
|
- |
- |
|
259165 |
212679 |
|
58206 |
75463 |
|
|
|
|
139301 |
139599 |
|
|
|
|
258 |
30 |
|
|
|
|
- |
- |
|
|
|
|
- |
52 |
|
|
|
БАЛАНС |
526110 |
484888 |
БАЛАНС |
526110 |
484888 |
На основе данных таблицы произведём расчёт следующих показателей.
Финансово-эксплуатационные потребности в 2003 и 2004 годах составят соответственно:
ФЭП 2003 = (51372+66950+139301+58206)-259165=56664 тыс. рублей
ФЭП 2004 = (60669+55702+139599+75463)-212679=118754 тыс. рублей
Таким образом, ФЭП ЗАО «Каменногорская фабрика офсетных бумаг» за анализируемый период увеличились на 62090 тыс. рублей или 109,58%.
Далее сопоставив величину собственных оборотных средств, рассчитанную в предыдущем разделе, с финансово-эксплуатационными потребностями, получим потенциальный излишек (или дефицит) денежных средств (+/- ∆ДС).
+/- ∆ДС2003 =12732-56664= -43932 тыс. рублей
+/- ∆ДС2004 =58643-118754= -60111 тыс. рублей
Из расчёта следует, что на начало и конец года у предприятия имеется дефицит денежных средств.
Реальный излишек (или дефицит) денежных средств рассчитывается на основе потенциального излишка (или дефицита) денежных средств с учётом возможности мобилизации имеющихся краткосрочных финансовых вложений и возможности привлечения краткосрочных кредитов и займов составил:
+/-ДС(р)2003= -43932+44500=568 тыс. рублей
+/-ДС(р)2004= -6011+62825=2714 тыс. рублей
То есть реальный излишек денежных средств к концу года увеличился на 2146 тыс. рублей (377,82%) и составил 2714 тыс. рублей.
Таким образом, как на начало, так и на конец года ЗАО «КФОБ» не испытывало недостатка в собственных источниках для финансирования текущих потребителей.