Контрольный лист (Анкета) №2 оценки системы учета и внутреннего контроля по расчетам с подотчетными лицами.

Вопросы

Ответы

Примечание

нет ответа

да

нет

1

2

3

4

5

1. Определен ли круг лиц, которым предоставлено право получать деньги в подотчет (на хознужды)?

2. Выдаются ли подотчетным лицам авансы сверх установленных лимитов?

3. Выдаются ли авансы на хозяйственные и командировочные расходы не отчитавшимся лицам по ранее полученным суммам

4. Своевременно ли отчитываются подотчетные лица? (если нет, то укажите причину)

5. Санкционируется ли руководителем выдача денег подотчет?

6. Выдача денег производится с разрешения главного бухгалтера?

7. Авансовые отчеты обрабатываются:

• ежедневно?

• еженедельно?

• ежемесячно?

• ежеквартально?

Вопросы

Ответы

Примечание

Нет ответа

да

нет

1

2

3

4

5

1. Все ли работники получают деньги наличными через кассу?

2. Используются ли счета в банке для оплаты труда?

3. Подписывают ли ведомость по зарплате работники, которым не начисляется зарплата?

4. Проверяют ли счета в банке для выплат оплаты труда лицо, которое не участвует в заполнении, подписывании и выдаче чека?

5. Предусмотрена ли должностными обязанностями взаимозаменяемость лиц, занимающихся расчетами по оплате труда на время их отпусков?

6. Имеется ли специалист по хронометрированию труда?

7. Находится ли этот специалист в составе отдела труда (гр. бухгалтеров по начислению заработной платы)?

8. Передаются ли приказы (списки) уволенных работников лицам, занимающихся расчетами по оплате труда?

9. Сопоставляются ли ведомости по оплате труда со сведениями из личных дел работников, находящиеся в отделе кадров?

10. Отражается ли на отдельном субсчете «Депонированная оплата труда», не выданная в срок оплата труда?

11. Проводят ли внутренние аудиторы проверку выдачи депонированной оплаты труда?

12. Проводят ли внутренние аудиторы проверку достоверности начисления оплаты труда?

13. Передаются ли приказы на вновь принятых работников лицам, занимающихся расчетами по оплате труда?

14. Составлен ли график первичных документов по оплате труда в бухгалтерию?

15. Все ли ставки труда определяются контрактами?

16. Сохраняются ли в делах по расчетам оплаты труда распоряжения (основания) на удержания из оплаты труда (исполнительный лист, приказ об удержании материального ущерба)?

17. Подписывают ли руководители подразделений, работ первичные документы по начислению оплаты труда?

18. Подписывает ли платежные ведомости бухгалтер, подготовивший её?

19. Сопоставляются ли данные хронометража с подсчетами рабочего времени и оплатой труда, производимыми в отделе оплаты труда?

20. Даны ли инструкции работникам, занимающимся учетом зарплаты о классификации удержаний из оплаты труда (записи по Д.70 счета)?

21. Ведется ли учет совокупного дохода работников предприятия?

22. Ведется ли индивидуальный учет в лицевых карточках?

23. Проверяет ли бухгалтер (аудитор) достоверность данных месячного, квартального и годового совокупного дохода работника?

24. Сверяет ли главный бухгалтер сальдо по оплате труда, числящееся в сводной ведомости с данными главной книги?

25. Заключаются ли договора подряда со штатными работниками предприятия?

26. Используются ли при начислении заработной платы (премий) «Положение о заработной плате» и «Положение о премировании»?